БИЗНЕС-ПЛАН 4. РЕКОНСТРУКЦИЯ ХОЛОДИЛЬНОЙ УСТАНОВКИ

4.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план разрабатывается для муниципального унитарного предприятия (МУП) по убою скота и переработке мяса. В проекте предусматривается реконструкция холодильной установки, что позволит сократить расходы на ее содержание и получить дополнительные доходы от сдачи холодильных помещений в аренду (табл.

4.1. Направленность проекта

4.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПРОЕКТИРОВАНИЯ

4.2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей

МУП - одно из двух мясоперерабатывающих предприятий района. Оно занимается также производством колбасных изделий, полуфабрикатов, осуществляет розничную торговлю через сеть фирменных магазинов.

Основные финансово-экономические показатели МУП за два последних года приведены в табл. 4.2, 4.3.

4.2. Основные экономические показатели развития предприятия

4.3. Анализ влияния отдельных факторов на изменение рентабельности капитала предприятия

За последний год финансово-экономические показатели предприятия ухудшились. Себестоимость продукции росла быстрее, чем выручка от реализации, в связи с чем убытки в текущем году возросли на 12,8% и достигли 2776 тыс. руб. Загрузка холодильных камер составила всего 469 т при вместимости 1050 т. Анализ постоянных и переменных затрат показывает, что точка безубыточности хранения мяса в год Б составляла около 640 т (рис. 4.1). Поэтому для предприятия крайне важно увеличить загрузку холодильных камер и снизить затраты на их содержание.

4.2.2. Анализ трудовых ресурсов

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника в денежном выражении за последний год возросла на 13,3%, (табл. 4.4), заработная плата - на 7% (табл. 4.5). Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 113,3:107 = 1,06. Таким образом, повышение производительности труда приводит к относительно меньшему росту затрат на заработную плату и улучшению финансового положения предприятия.

Рис. 4.1. Определение ТОЧКИ безубыточности хранении миса в год Б:

і - суммарные затраты; 2- выручка от реализации; 3 — постоинные затраты

4.4.

4.5. Анализ соотношении темпов роста производительности труда н средней заработной платы

4.2.3. Общий анализ рынка и концепция маркетинга

Основными рынками сбыта продукции мясокомбината являются близлежащие города и рабочие поселки. Результаты маркетинговых исследований приведены в табл. 4.6, 4.7.

4.6. Конкурентоспособность продукции предприятия

4.7. Конкуренты

4.8. Каналы сбыта продукции

4.3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

При реконструкции холодильной установки необходимо при минимальных капитальных вложениях сохранить ее производительность на требуемом уровне, обеспечив при этом снижение затрат на электроэнергию и воду, а также расходов на заработную плату за счет сокращения обслуживающего персонала.

Смета затрат на реконструкцию представлена в табл. 4.9.

4.9. Смета капитальных вложений

Поскольку в настоящее время предприятие работает убыточно, осуществить реконструкцию холодильной установки на собственные средства невозможно. Для реализации проекта предполагается взять в кредит в коммерческом банке 900 тыс. руб. на три года с ежегодной выплатой 19% годовых.

В районе отсутствуют холодильники большой мощности. В то же время холодильные камеры МУП загружены собственной продукцией только на 45%, продукцией других фирм - на 9% (рис. 4.2). Поэтому целесообразно часть холодильных камер в летний период (с апреля по сентябрь, 180 дней) сдавать в аренду мини-комбинатам и коммерческим фирмам; спрос на такие услуги составляет около 90 т. При существующей цене за хранение (120 руб. за 1 т в сутки) можно было бы получить доход в сумме 90* 120' 180 = 1944 тыс. руб.

Ожидаемый доход за годы планового периода показан на рис. 4.3. Исходя из этих цифр, определяем показатели финансовых результатов (табл. 4.10).

4.10. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

5 А. Д. Ананьин

Рис. 4.2. Загрузка холодильных камер

холодильных камер в аренду

65

По данным табл. 4.11 можно определить точку безубыточности в натуральных единицах по следующей формуле:

В данном случае ТБ = 614 000:(120 - 53,16) = 9186 т (рис. 4.4).

Рис 4.4. Определение тачки безубыточности хранении мяса в год Г:

/ - выручка от реализации; 2 - суммарные затраты; 3 - постоянные затраты