БИЗНЕС-ПЛАН 12. ОЧИСТКА ОТРАБОТАННЫХ МАСЕЛ

12.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план разработан для ООО «Мотор», которое занимается ремонтом и техническим обслуживанием тракторов, автомобилей и других технических средств.

Данный проект позволит рационально использовать вторичные ресурсы (отработанные масла автотранспорта). Для того чтобы после очистки получить продукт с приемлемыми эксплуатационными характеристиками, нужно правильно организовать их сбор и хранение.

12.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

12.2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей

7

Основные финансово-экономические показатели ООО «Мотор» за последние два года приведены в табл. 12.1, 12.2.

12.1. Основные экономические показатели развития предприятия

12.2. Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции и услуг

12.2.2.

Анализ рынка услуг по очистке масел базируется на следующих основных моментах:

1) хозяйства, расположенные поблизости, имеют на балансе около 1100 тракторов и 2000 грузовых автомобилей;

2) замена моторных масел в двигателях тракторов и автомобилей должна производиться дважды в год, а в гидравлических системах - один раз в год;

3) объем потенциального спроса может достичь 220 тыс. л отработанных масел в год (максимальное значение).

Анализ рисков проекта представлен в табл. 12.3.

12.3. Риски предприятия

Конкурентоспособность проекта определяется тем, что в рассматриваемой зоне нет предприятий, которые предлагали бы аналогичные услуги.

Бизнес-план предусматривает оказание следующих видов услуг:

очистка отработанных масел, собранных в отдельные емкости (3 руб/л);

очистка работающих масел (4 руб/л);

очистка работающих масел с промывкой систем (4,5 руб/л);

очистка работающих масел в стационарном оборудовании (3,5 руб/л).

Концепция маркетинга предполагает захват всего рынка услуг по очистке масел в регионе до появления конкурентов, а когда они появятся — повышение качества услуг.

12.3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

В данном подразделе рассчитаны затраты на реализацию проекта, а также основные планируемые производственные и экономические показатели проекта на текущий и последующие годы.

Калькуляция себестоимости услуг по очистке масел приведена в табл. 12.4, ее структура-на рис. 12.1.

12.4. Калькуляция средней себестоимости очистки 1 л масел, руб.

Итак, средняя себестоимость оказания услуги составит 3,6 руб/л, что при норме прибыли 5% дает цену без НДС 3,6'1,05 = 3,78 руб/л. При другом способе расчета, если за основу взять среднюю арифметическую из указанных выше цен, получим (3 + 4 + 4,5 + 3,5):4 = = 3,75 руб/л без НДС, или 3,75'1,18 = 4,43 руб/л с НДС.

В дальнейших расчетах используется цена 3,75 руб/л.

Планируемый объем оказания услуг по очистке масел определен исходя из возможного числа рабочих дней по данной операции (120) и объема очистки масел за день (1000 л). Таким образом, за год получаем 120 1000 = 120 тыс. л, что дает объем реализации 120 3,75 = = 450 тыс. руб. и сумму расходов 120 3,6 = 432 тыс, руб. Следовательно, прибыль от реализации будет равна 450 - 432 = 18 тыс. руб.

Рис. 12.1. Структура себестоимости услуг по очистке масел

В следующем году (год Г) предполагается рост выручки от реализации на 10%, так что ее объем составит 450* 1,1 = 495 тыс. руб. Инфляция по переменным издержкам планируется в пределах 5% в год, и они увеличатся до 288'1,05 = 302,4 тыс. руб.; при этом постоянные издержки не изменятся. Ставка налога на прибыль берется на уровне 24%.

В полном виде расчет финансовых результатов по проекту представлен в табл. 12.5, важнейшие показатели —нарис. 12.2.

12.5. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Рис. 12.2. Планируемые экономические показатели проекта

По приведенным данным можно определить точку безубыточности в натуральных единицах по следующей формуле:

В данном случае постоянные издержки составляют 144 тыс. руб., переменные затраты на очистку 1 л масла - 2,4 руб., средняя цена реализации - 3,75 руб/л. Таким образом, ТБ = 144 000:(3,75 - 2,4) =

= 106 667 л. Поскольку запланированный объем оказания услуг составляет 120 тыс. л, предприятие должно получить прибыль.

График определения точки безубыточности приведен на рис. 12.3.

Рис. 123. Определение точки безубыточпости: 1 - суммарные затраты; 2 — постоянные затраты; 3 - выручка от реализации

Капитальные вложения по проекту составят 150 тыс. руб., в том числе 120 тыс. на приобретение установки для очистки масел, 8 тыс. - на лабораторию для проведения их экспресс-анализа, 8 тыс. - на покупку установки для перекачки и подогрева масел, 14 тыс. - на установку оборудования. Поскольку ООО «Мотор» работает рентабельно, все эти затраты будут профинансированы за счет собственных средств.

Дисконтированный доход от реализации проекта при ставке дисконта 5% (на уровне инфляционных ожиданий) составит

Следовательно, чистый приведенный доход ЧПД = ДЦ - КВ = = 180,4 - 150 = 30,4 тыс. руб., а индекс рентабельности ИР = - ДЦ/КВ - 180,4:150 = 1,2. Срок окупаемости капитальных вложений Ток = 150:85,7 = 1,75 года, или 1 год 9 мес (85,7 тыс. руб. - дисконтированный доход в первый год реализации проекта).

Итак, в предложенном бизнес-плане ЧПД>0, ИР> 1, проект принесет предприятию дополнительную прибыль; поэтому его можно считать пригодным для реализации.