БИЗНЕС-ПЛАН 5. ПРОИЗВОДСТВО МУКИ

5.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план разработан для муниципального унитарного сельскохозяйственного предприятия (МУСП) «Березовский». В проекте предлагается модернизация линии производства муки на мини-мельнице предприятия с целью снижения себестоимости продукции, уменьшения потерь и получения дополнительной прибыли (табл.

5.1). Данная задача решается за счет усовершенствования вальцового станка, что потребует определенных капитальных затрат.

5.1. Направленность проекта

Направление	Характеристика
1. Улучшение качества муки и увеличение производства продукции	При модернизации линии размола зерна повышается выход муки высшего сорта. Производственный процесс максимально механизируется и автоматизируется
2. Снижение трудовых затрат	При механизации и автоматизации процессов снижаются трудовые затраты, что позволяет снизить себестоимость продукции

5.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

5.2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей

Основные финансово-экономические показатели МУСП за последние два года приведены в табл. 5.2, 5.3. Оба последних года предприятие было убыточным, хотя в год Б показатели несколько улучшились.

5.2. Основные экономические показатели развития предприятия

Показатели	Года	Год Б	Изменение (+, -)	Рост, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	2916	2774	-142	95
Среднесписочная численность персонала, чел.	127	134	+7	1,05
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	19 831	11 315	-8516	57,3
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	12 644	13 175	+531	104,1
Производительность труда, тыс. руб.	22,96	20,70	-2,26	90,2
Фондоотдача, руб. на 1 руб.	0,147	0,211	+0,064	143,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,23	0,21	-0,02	91,3

S3. Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции

Показатели	ГодА	Год Б	Изменение (+, -)	Рост, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	2916	2772	-144	95,1
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	3240	3030	' -210	93,5
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	1,11	1,09	-0,02	98,1
Прибыль (убыток), тыс. руб.	-324	-258	+66	-

5.2.2. Анализ трудовых ресурсов

Показатели использования трудовых ресурсов приведены на рис.

5.1 и в табл. 5.4, 5.5.

Рис. 5.1. Использование трудовых ресурсов

5.4. Оценка использования трудовых ресурсов

Показатели	ГодА	ГодБ	Изменение (+,-)	Рост, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	2916	2774	-142	95
Среднесписочная численность работников, чел.	127	134	+7	1,05

Показатели	ГодА	Год Б	Изменение (+, -)	Рост, %
Среднегодовое производство продукции на 1 работника, тыс. руб.	22,96	20,70	-2,26	90,2
Прирост выручки от реализации продукции (тыс. руб.) за счет изменения:
численности работников	X	X	+160,72	X
производительности труда	X	X	-302,84	X

Прирост выручки от реализации продукции по факторам рассчитывался следующим образом. За счет изменения численности работников:

127 22,96 = 2915,92; 134 22,96 = 3076,64; 3076,64 - 2915,92 = = 160,72 тыс. руб.

За счет повышения производительности труда:

134-20,7 = 2773,8; 2773,8 - 3076,64 = -302,84 тыс.

руб.

5.5. Анализ соотношения темпон роста производительности труда н средней заработной платы

Показатели	ГодА	Год Б	Изменение (+, -)	Рост, %
Среднегодовое производство продукции на 1 работника, тыс. руб.	22,96	20,70	2,26	90,2
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	15,09	16,4	0,106	108,3
Коэффициент опережения (отношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы)	X	X	X	0,83

5.2.2. Общий анализ рынка и концепция маркетинга

МУСИ «Березовский» - одно из крупнейших хозяйств района. Основными потребителями производимой на предприятии муки являются магазины районного центра и близлежащих поселков.

По сравнению с конкурентами хозяйство имеет следующие существенные преимущества: наличие собственного сырья для производства муки; низкие транспортные расходы; неплохое качество продукции (табл. 5.6,5.7).

bgcolor=white>+

Характеристики	Сравнительная оценка («+» - лучше, чем у конкурентов, «0» на том же уровне, «-л - хуже)
	Конкурент 1	Конкурент 2	Конкурент 3
Качество	0	0	' +
Экологичность	+	+	0
Цена	-	0
Внешний вид	-	-	+

5.7. Конкуренты

Наименование	Объем производства за 1 смену, г	Сильные и слабые стороны конкурента(+, -)	Сильные и слабые стороны проекта (+,-)
Конкурент 1	25	+ широкий ассортимент продукции — большие транспортные расходы	+ низкие транспортные расходы - ограниченный ассортимент продукции
Конкурент 2	8	+ удобное расположение (в черте города) - необходимость закупки сырья	+ наличие собственного сырья - удаленность от города
Конкурент 3	4	+ широкий ассортимент продукции - необходимость закупки сырья	+ наличие собственного сырья - ограниченный ассортимент продукции

Как видно из табл. 5.8, предприятию выгоднее продавать продукцию в магазинах и на рынках. Она может также использоваться для материального стимулирования работников хозяйства в качестве натуральной оплаты по результатам работы в наиболее напряженные периоды года (весной и осенью).

Структура реализации продукции показана на рис. 5.2.

5Л. Каналы сбыта продукции

Наименование канала сбыта	Характеристика	Условия сбыта
1. Розничная торговля	Продажа в собственном магазине	Оплата 100%
2. Розничная торговля	Продажа в других магазинах города	Оплата 100%
3. Выдача работникам в качестве натуроплаты	Отпуск со склада хозяйства	Премирование по результатам работы

Рис. 5.2. Структура реализации муки Анализ рисков проекта представлен в табл. 5.9.

5.9. Риски предприятия

Вид риска	Возможные потери и их вероятность	Меры по предупреждению риска и снижению потерь
На стадии разработки проекта
Увеличение материальных затрат, снижение технических характеристик, заложенных в проект	Рост цен на материальные ресурсы и снижение технических характеристик уменьшают показатели эффективности проекта. Риск незначителен	Использование опыта специалистов МУ СП в области проектирования
На стадии реализации проекта
Рост затрат на проект и себестоимости продукции	Рост затрат снижает показатели эффективности. Риск значителен из-за неустойчивого экономического положения в стране	Использование опыта специалистов МУСП в данной области
Снижение производительности линии, предусмотренной в проекте	Снижаются показатели эффективности. Риск значителен и связан с неквалифицированными действиями персонала	Использование опыта менеджеров и персонала предприятия

5.3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

В данном подразделе рассчитаны затраты на реализацию проекта, а также основные планируемые производственные и экономические показатели проекта на текущий и последующие годы.

5.3.1. Расчет затрат на проект

Описание технологического цикла дано в табл. 5.10, затраты на проект (по основным элементам) показаны в табл. 5.11-5.14.

5.10. Технологический цикл производства и реализации муки

Вид работ

Исполнители (подразделение, работники)

Длительность

Производство зерна Первичная очистка зерна Хранение зерна Вторичная очистка зерна Помол зерна

Хранение муки и отрубей Реализация муки и отрубей

Отрасль растениеводства Зерноток Склады Мельница

Склад готовой продукции То же

Май-август - Август Август-май Август-май Август-май Август-май Август-май

5.11. Производственные площади и помещения

Наименование	Пло-	Обеспечение		Готовность, необходимые работы, наличие соглашений (договоров)	Затраты на
Наименование	шадь, м2	источник	площадь, м2		проект, руб.
1. Склад	80	Собст венный	80	Готов	-
2. Мельница	50	То же	50	»	-
3. Склад готовой продукции	40	»	40	»	—

5.12. Оборудование, оснастка и инструмент

	Стоимость, тыс. руб.	Количество		Затраты на
Наименование, характеристика	Стоимость, тыс. руб.	имеется в наличии	требуется дополнительно	проект, тыс, руб.
1. Бункер загрузочный	5,9	і	0	-
2. Агрегат очистки и подготовки зерна к помолу	107,3	і	0
3. Бункер огволаживания	8,5	і	0	-
4. Станок вальцовый ПТМ-Ф-2	185,9	0	1	185,9
5. Рассев	73,7	0	1	73,7
6. Пневмотранспорт	14,1	0	1	14,1
Итого	395,3	X	X	273,7

5.13. Сырье и материалы для производства 1 т муки

Наименование, характеристика	Цена за 1 кг, руб.	Норма затрат на 1 т продукта, кг	Затраты на проект, руб. на 1 т
1. Зерно	4	1429	5716
2. Вода	0,016	0,040	0,626
3. Электроэнергия	0,93	85 кВт-ч	79,05

5.14. Кадровое обеспечение border=0> Должность,

квалификация Количество Катсго- Ставка оплаты за 1 чел.-ч, руб. Затраты Затраты на имеется в наличии требуется

дополни

тельно рия

работ

ников труда на

1 тмукн, чел.-ч оплату труда по проекту, руб. на 1 т 1. Мельник і 0 4 10,6 4,5 47,7 2. Мастер- наладчик і 0 4 10,6 4,5 47,7

Калькуляция себестоимости муки приведена в табл. 5.15. Как видно по рис. 5.3, основную долю затрат составляют сырье (зерно) и прочие расходы.

В данном инженерном проекте в расчетах используются элементы сетевого планирования (сетевая модель представлена на рис. 5.4). Последовательность работ и сроки их выполнения показаны в табл. 5.16, 5.17.

Рис. S.4. Сетевая модель модернизации вальцового станка

5.16. Последовательность и продолжительность работ

Таким образом, капитальные вложения по проекту (без прочих затрат) составят 293,7 тыс. руб. (табл. 5.19).

5.19. Смета капитальных вложений в инженерный проект

5.3.2. Основные планируемые производственные и экономические показатели проекта

Исходя из затрат на проект, определяем источники его финансирования (табл. 5.20, рис. 5.5). Поскольку предприятие убыточно, собственные средства на эти цели не используются.

Рис. S.5. Структура финансовых вложений в инженерный проект

Цена единицы продукции определяется путем суммирования ее себестоимости и нормальной прибыли. В данном случае полная себестоимость I т муки составляет 7358,07 руб. (см. табл. 5.15), так что цена без НДС при норме прибыли 15% будет равна 7358,07 + + 7358,07-0,15 = 8461,8 руб.

Планируемый годовой объем производства муки - 650 т, так что годовая выручка от реализации составит 8461,8 650 = 5500,2 тыс. руб. Исходя из этого, определяем показатели финансовых результатов (табл. 5.21).

При определении чистой прибыли от модернизации (рис. 5.6) условно принимаем, что ее удельный вес в общей прибыли равен отношению суммы капиталовложений к общей стоимости линии, которое составляет 69%. Точку безубыточности производства муки после реализации проекта определяем по формуле

В данном случае постоянные издержки составляют 941,6 тыс. руб., а переменные на производство 1 т муки — 3841,2:650 — 5,91 тыс.руб. Цена 1 т равна 8,46 тыс. руб. Следовательно, ТБ - 941,6:(8,46 - 5,91) = = 369,3 т. Поскольку запланированный объем производства составляет 650 т, предприятие получит прибыль.

Дисконтированный доход от модернизации при ставке процента за кредит 20% за два года составит

Следовательно, чистый приведенный доход ЧПД - ДД — КВ - = 988,2 - 296,5 = 691,7 тыс. руб., а индекс рентабельности ИР = - ДД/КВ = 988,2:296,5 = 3,13. Срок окупаемости капитальных вложений в годах с учетом дисконта составит Тод - 296,5:376,2 - 0,78 года - = 10 мес.

На рис. 5.6 представлен график изменения дисконтированного дохода по годам.

Итак, в предложенном бизнес-плане ЧЦЦ > 0, ИР > 1, срок окупаемости вложений очень мал. Поскольку все показатели проекта положительны, его можно считать пригодным для реализации.

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Зерно	5716
2. Заработная плата	95,4
3. Отчисления от заработной платы	19,08
4. Электроэнергия	79,05
5. Прочие расходы (затраты на управление, доставку зерна, реализацию и пр.)	1055
6. Амортизация оборудования	393,54
7. Полная себестоимость	7358,07

Вид работ	Шифр работ	Число исполнителей	Продолжительность, ч
1. Анализ работы вальцового станка за прошлый год	А	1	8
2. Доставка оригинальных вальцов с завода	Б	2	24
3. Закупка средств КИП нА	В	1	8
4. Сборка модернизированного вальцового станка	Г	2	18
4.1. Установка вальцов	Г	-	-
4.2. Установка механизма привода вальцов	Г	-	-
4.3. Установка вспомогательных механизмов	Г	-	-
5. Демонтаж старого вальцового станка	д	2	8
6. Установка модернизированного вальцового станка	Е	3	10
7. Монтаж средств автоматизации	Ж	1	4
8. Пусконаладочные работы	3	1	8

Элементы капитальных затрат	Суша, руб.
Приобретение и установка оборудования	273,7
Установка узлов	20,0
Прочие затраты	2,7
Итого	296,4

Источники финансирования	Сумма, тыс. руб.	В том числе на проект, тыс. руб.
Собственные средства	-	-
Кредит	300	296,4
Лизинг	-	-

Показатели	Год В	Год Г
1. Выручка от реализации	5500,2	5610
2. Сырье и материалы	3715,4	3761
3. Заработная плата	62	63
4. Отчисления на социальные нужды	12,4	12,8
5. Прочие переменные издержки	51,4	52,0
6. Переменные издержки - всего (6 = 2+3+4+5)	3841,2	3888,8
7. Валовая прибыль (7 = 1-6)	1659	1721,2
8. Постоянные издержки (кроме амортизации и процентов за кредит)	625,8	625,8
9. Амортизация	255,8	255,8
10. Проценты по кредитам	60
11. Постоянные издержки (11 8+9+10)	941,6	941,6
12. Суммарные издержки (12 = 6+11)	4782,8	4830,4
13. Другие доходы	-	-
14. Другие расходы	-	-
15. Прибыль до налогообложения (15 = 1-12+13-14)	717,4	779,6
16. Налог на прибыль	172Д	187,1
17. Чистая прибыль (17 = 15-16)	545,2	592,5
18. Чистая прибыль от модернизации	376,2	408,8

БИЗНЕС-ПЛАН 5. ПРОИЗВОДСТВО МУКИ

Еще по теме БИЗНЕС-ПЛАН 5. ПРОИЗВОДСТВО МУКИ: