План производства

Составление этого раздела необходимо, чтобы оценить реальность шансов на возврат ссуд, квалификацию руководства фирмы и обоснованность ее планов. Для этого надо ответить на множество вопросов. В сам бизнес-план необходимо включить ответы лишь на основные вопросы, а детали можно перенести в приложения, объем которых не ограничен.

Производственная программа рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей предприятия в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг, для которых существуют наиболее благоприятные условия на рынке и объемов продукции, которые способен "поглотить" соответствующий сегмент рынка.

Производственная мощность предприятия - это максимально возможный выпуск продукции при оптимальных условиях производства и определяется для предприятия производственной мощностью ведущих цехов, а для цехов - ведущей группой оборудования.

Производственная мощность ведущей группы оборудования зависит от количества единиц оборудования его производительности и времени работы. Мощность за короткий промежуток времени может считаться постоянной величиной, но с течением времени она может увеличиться или уменьшиться в зависимости от ввода или выбытия основных производственных фондов, технического перевооружения или реконструкции, нового строительства, изменения режима работы и т.д.

Основные вопросы, на которые нужно ответить в этом разделе бизнес- плана, следующие: 1.

Где будут изготовляться товары - на действующем или вновь создаваемом предприятии? 2.

Какие для этого потребуются производственные мощности и как они будут возрастать год от года? 3.

Где, у кого, и на каких условиях будут закупаться сырье, материалы и комплектующие изделия? 4.

Какова репутация этих поставщиков и есть ли уже опыт работы с

ними? 5.

Предполагается ли производственная кооперация и с кем? 6.

Возможно ли какое-нибудь лимитирование объемов производства или поставок ресурсов? 7.

Какое оборудование потребуется и где намечается его приобретение? 8.

Возможны ли при этом проблемы и какого рода?

Данные раздела бизнес-плана "План производства" желательно обосновать на перспективу в два-три года, а для крупных предприятий - на четыре-пять лет вперед. Очень полезным элементом здесь может стать схема производственных потоков на вашем предприятии. На этой схеме должно быть наглядно показано, откуда и как будут к вам поступать все виды сырья и комплектующих изделий, в каких цехах и как они будут перерабатываться в продукцию, каким способом и куда эта продукция будет поставляться с вашего предприятия. Учтите, что внешние эксперты, которым могут поручить проанализировать ваш бизнес-план, будут рассматривать данный раздел прежде всего сточки зрения того, насколько рациональна ваша технологическая схема, обеспечивает ли она всемерное сокращение затрат труда, времени и материалов, а также легкость изменения ассортимента продукции с учетом требований рынка.

На этой схеме обязательно должно найтись место и для процессов контроля качества. Нельзя обойти молчанием эти вопросы и в тексте. Здесь вы должны будете сообщать, на каких стадиях технологического процесса и какими методами будете проводить контроль качества и какими документами вы при этом будете руководствоваться.

Наконец, завершать данный раздел бизнес-плана должна оценка возможных издержек производства и их динамики на перспективу.

Кстати, для новых предприятий в бизнес-планах порой выделяют специальный раздел "Местоположение". Это особенно важно для предприятий, создающих большую нагрузку на окружающую среду, и для мелких предприятий торговли, сервиса и общественного питания. Одно дело, если ваш будущий магазин или мастерская будут расположены вблизи от метро или мимо них утром и вечером будет проходить масса народа, и совсем другое, если вы сможете расположиться только внутри микрорайона и будете незаметны с улиц, по которым идет основной людской поток. Впрочем, если микрорайон достаточно велик и рядом с вами нет конкурирующих магазинов или мастерских, то преуспеть можно и в таких условиях. Но надо этот вопрос тщательно изучить, приглядевшись, например, к тому, где обычно совершают покупки местные жители, и узнав (в милиции или в РЭУ), сколько народу здесь живет.

Важным в бизнес-плане является и раздел "Персонал", где речь идет о том, с кем вы собираетесь организовывать свое дело и как планируете наладить работу ваших сотрудников. При этом отправной точкой должны быть квалификационные требования, т.е. вы должны указать, какие именно специалисты (какого профиля, с каким образованием, каким опытом) и с какой заработной платой вам понадобятся для успешного ведения дел. Соответственно необходимо указать, как вы собираетесь заполучить этих специалистов: на постоянную работу или в качестве совместителей (внешних экспертов).

В том случае, если часть персонала у вас уже нанята, вы должны дать о своих сотрудниках краткие биографические справки, делая упор на имеющуюся квалификацию, прежний опыт работы и его полезность для вашего предприятия. Учтите, ваши потенциальные партнеры хотят знать о вас все. Они доверяют вам свои деньги.

В этом разделе нужно привести и организационную схему вашего предприятия, из которой должно быть четко видно: кто и чем будет заниматься, как все службы будут друг с другом взаимодействовать и как их деятельность намечается координировать и контролировать.

Целесообразно в этом разделе осветить и вопросы оплаты и стимулирования труда руководящего персонала: например, будете ли применять систему участия в прибылях или намечаете использовать иные формы материального стимулирования.

Таким образом, разработка этого раздела состоит из следующих этапов:

Этап I. Обеспеченность технологией: 1.

Обеспеченность технологией. 2.

Затраты на получение или разработку технологии.

Этап II. Производственная база: 1.

Наличие производственных площадей, оборудования. 2.

Источники, формы и сроки роста производственной базы. 3.

Характеристика производственного процесса.

Этап III. Субподряды: 1.

Наличие и надежность субподрядчиков. 2.

Распределение контактов с субподрядчиками во времени. 3.

Затратные характеристики по субподрядам.

Этап IV. Сырье и энергия: 1.

Поставщики сырья и энергии, надежность поставок. 2.

Возможность расширения поставок. 3.

Затраты на сырье и энергию. Этап V. Трудовые ресурсы: 1.

Наличие рабочей силы необходимой квалификации. 2.

Форма привлечения рабочей силы. 3.

Затраты на трудовые ресурсы.

Этап VI. Контроль качества: 1.

Формы осуществления контроля качества. 2.

Затраты на обеспечение контроля.

Этап VII. Прогноз затрат:

1. Предполагаемый выпуск и прогноз затрат.

Этап VIII. Постоянные и переменные производственные издержки: 1.

Постоянные производственные издержки (не зависящие от объема производства). 2.

Переменные производственные издержки (пропорциональные объему производства).

Предприятие “Планета" представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Госдумой 21.10.94 г. и одобренного Советом Федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО "Планета” является совместным предприятием, оно создано следующими юридическими лицами: 1.

Отделением Сберегательного банка. 2.

Центром культуры и творчества детей и молодежи. 3.

Индивидуальным частным предприятием.

Учредители несут ответственность по обязательствам ООО "Планета" в размере уставного капитала, создаваемого за счет средств учредителей и составляющего на момент образования 10 тыс. руб., вносимого долями по 3,33 тыс. руб. каждым учредителем.

Высшим органом управления ООО "Планета” является Совет учредителей, каждый учредитель имеет один голос независимо от размера вклада в уставный фонд.

К исключительной компетенции Совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и производственного (экономического) развития, утверждение планов и отчетов об их выполнении.

После внесения обязательных платежей прибыль подлежит распределению между учредителями.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право подписи и распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов.

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер ведет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия. Главный дизайнер ведет руководство деятельностью участка по выпуску керамикофарфоровой продукции.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО "Планета" из фондов трудового коллектива.

Организационный план определяет основные направления кадровой политики: 1.

Организационная структура предприятия представлена на рис. 10.

Рис. 10. Организационная структура ООО "Планета"

2.

Планирование кадровой политики направлено на привлечение высококлассных специалистов и раскрытие их творческого потенциала в фирме, что достигается через отбор, обучение и поощрение. 3.

Отбор работников производится на основе испытательного срока и выполнение вступительной работы. 4.

Обучение строится на повышении профессионального уровня занятий, изучения образцов продукции и новых направлений в стилистике. 5.

Поощрения включают как материальные выплаты, так и мероприятия морального характера.

Производственный процесс, применяемый на предприятии "Планета", носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании с применением большой доли ручного творческого труда.

Производственный процесс изготовления керамико-фарфоровой продукции состоит из трех стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной. Подготовительная стадия механизирована и включает такие операции: помол, сушка материалов, развес компонентов и смешивание.

На обрабатывающей стадии производственного процесса изделие приобретает законченную форму путем штамповки, отливки, лепки и подвергается термообработке.

Заключительная стадия подразумевает нанесение защитных и декоративных покрытии.

Производственный процесс керамико-фарфоровой продукции характеризуется большими затратами времени на естественные процессы, связанные, как правило, со временем охлаждения изделий и временем вспомогательных процессов, направленных на изготовление форм для литья, инструментов, пресс-штампов.

Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в качестве технологического топлива природного газа и электроэнергии, экологически безопасного сырья и материалов. В результате применения совершенного оборудования и технологического процесса никаких вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков не производится.

Производственный процесс связан с относительно большим выделением гепла в атмосферу и в окружающую производственную среду, что связано с такими операциями, как сушка и отжиг. Производственный процесс требует также наличия относительно значительных промышленных площадей и предъявляет требования к высоте помещения (не менее четырех метров), что вызвано применением оборудования и последовательным видом движения изготавливаемой продукции.

Исходя из данного производственного процесса и требований, предъявляемых к размещению промышленных предприятий, производственный участок по выпуску керамико-фарфоровых изделий разместится в здании по выработке тепловой энергии для нужд обогрева хозяйства микрорайона.

Офис фирмы расположен на площади центра культуры и творчества детей и молодежи.

Под офис арендуется отдельная комната общей площадью 20 кв. м., включая мебель. Арендная плата за офис (с коммунальными платежами) составит 3 тыс. руб. в месяц или 36 тыс. руб. в год.

Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

Ann — 3П1|П х КПр Крдзн. х х К ггр х П,

где: Апл - арендная плата, руб.:

Зт|П - минимальный уровень заработной платы в РФ, руб.:

Кпр = 0,041 - коэффициент приведения;

Кразн - коэффициент размещения(этажность), для первого этажа равен

1,2;

К6„ - коэффициент благоустройства помещения, равен 1,4;

К1ср - коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П - количество арендуемой площади, кв. м.

Апл = 300 х 0,041 х 1,2 х 1,4 х 1 х 60 = 1239,84 руб.

в месяц и 14878,08 руб. в год Помещение производственного участка потребует ремонта, связанного с отделочными работами по обустройству помещения (отдельный вход, установка решеток, фундаменты под оборудование, подводка коммуникаций и электропитания, устройство дополнительного освещения, вентиляции) и оборудования рабочих мест.

К недостатку занимаемой площади следует отнести отсутствие складского помещения в должном размере, поэтому основной запас необходимого сырья хранится у Генерального директора дома в подсобном помещении, что в перспективе ставит вопрос либо о поиске другого помещения участка, либо об организации строительства склада.

В целом же помещение участка удовлетворяет требованиям организации производственного процесса. Его несомненным достоинством является возможность осуществления процесса обжига и сушки изделия в печах. Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов (таблица 4).

Таблица 4.

Стоимость основных производственных фондов ООО “Планета". №

п/п Наименование Кол-

во Цена за един., тыс. руб. Всего

тыс.

руб. Произво

дитель Срок исполнения (дней) 1. Строительно

монтажные

работы 125,3 5МНУ 60 №

п/п Наименование Кол-

во Цена за един., тыс. руб. Всего

тыс.

руб. Произво

дитель Срок исполнения (дней) 2. Печь муфельная 4 43,5 174,0 Продмаш 60 3. Шаровая мельница 2 10,0 20,0 Продмаш 14 4. Сушильный барабан 2 8,2 16,4 Продмаш 14 5. Весовой питатель 2 12,1 24,2 Продмаш 14 6. Смеситель

СМК-125 2 6,3 12,6 СИТО 20 7. Сушилка НЦ-12 1 13,2 13,2 НИИТМ 30 8. Центробежный

распылитель

глазури 1 32,1 32,1 СИТО 30 9. Штампы, пресс- формы (со сменой инструмента) 8 21,3 170,4 НИИТМ 45 10. Автомобиль

УАЗ-ЗЗОЗ 1 30,0 30,0 Автобаза 1 Итого: 618,2

Исходя из стратегии маркетинга (единичное производство или мелкопартийное), все приобретаемое оборудование носит универсальный характер. Необходимое оборудование заказывается на ростовских заводах "СИТО", "Продмаш", "НИИТМ", общестроительные работы выполнит АО РМНУ-1, а грузовой автомобиль УАЗ-ЗЗОЗ будет куплен на автобазе №1 РПТПП.

Для успешной работы предприятия "Планета" необходимы основные производственные фонды на сумму 618,3 тыс. руб. Стоимость оборудования составит 74,9% от стоимости основных фондов. Потребность в используемом оборудовании определяется, исходя из его производительности и нужд технологического процесса (таблица 5).

Таблица 5.

Производительность и мощность необходимого оборудования №

п/п Наименование Кол-

во

ПВО,

штук Произвол, единицы в час. Годовой фонд эф- фек. рабочего времени, час. Мощность

годовая п ПР Фэф пхПрхФэф 1. Шаровая мельница, кг - 2 50 3770 377000 2. Сушильный барабан, кг 2 40 3770 301600 3. Весовой питатель, кг 2 23,5 3770 177190 №

п/п Наименование Кол-

во

ПВО,

штук Произвол, единицы в час. Годовой фонд эф- фек. рабочего времени, час. Мощность

годовая п ПР Фэф пхПрхФэф 4. Смеситель СМК-125, кг 2 17,5 3770 131950 5. Сушилка НЦ-12, кв.м. 1 15 3770 56550 6. Центробежный распылитель глазури 1 32 3770 120640 7. Штампы с пресс- формами, ед. 8 10 3770 301600 8. Печь муфельная для обжига и сушки, кв.м. 4 22,5 3770 339300

В соответствии с заключенными договорами новая партия продукции предприятия "Планета" будет выпущена в январе 2001 г.

Таблица б.

Производство продукции за 2001 год №

п/п Наиме

нование К-во,

шт. Цена

за

ед.,

руб. Всего,

тыс.

ру5. Вес ед. изделия, кг Всего чистый вес, кг необходимость сырья, кг В ц Вх Ц Р В х Р В х Р х 1,4 1. Плитка каминная (500 х 500) - 20 комплектов каминов 2880 254,5 732,9 5 14400 20160 2. Медали,

монеты

сувенир

ные 14000 26,2 366,8 0,2 2800 3920 3. Кувшин

фарфо

ровый 120 1720 206,4 1,2 144 201,6 4. Амфора

керами

ческая 1000 106,2 106,2 0,9 900 1260 5. Полотно керамическое из составных частей 75 5925,5 444,7 38 2850 3990 №

п/п Наиме

нование К-во,

шт. Цена

за

ед.,

руб. Всего,

тыс.

руб. Вес ед. изделия, кг Всего чистый вес, кг необходимость сырья, кг В ц Вх Ц р В х Р В х Р х 1,4 6. Часы солнечные из составных частей, кв.м. 120 6717,5 806,1 33,75 4050,0 5670 7. Фонтан

офисный 10 15500 155,0 160 1600 2240 Итого: 2818,1 26744,0 37441,6

Для определения производственной мощности предприятия рассчитаем эффективный фонд времени работы оборудования по следующей формуле:

Фэф = Фном — ФреМ( где; Фэф - эффективный фонд рабочего времени, машино-час.;

Фном - номинальный фонд времени, машино-час.;

ФВем - время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.

Фгіґім х5%

рем

100%

ГДе Фном — Мдн — Вдн - Пдн/

где: Мдн - количество дней за год;

Вдн - количество воскресный и выходных дней за год; Пдн - количество праздничных дней за год.

Тогда:

Фиом = 365 - 52 - 8 = 305 дней.

Отсюда:

305x 5%

= 15 дней.

рем

100%

При установленной на фирме шестидневной неделе (работа через день), односменной работе продолжительностью 13 часов Ф^ составит 3770 часов за год,

Фэф = 305 - 15 = 290 дней,

Фэф = 290 х 13 = 3770 часов.

Зная, что для индивидуального производства:

М = п, х Пр| х Фэф, где: М - мощность предприятия за период;

п, - количество единиц Ьтой группы применяемого оборудования,

Пр, - производительность ьтой единицы оборудования;

Фэф - эффективный фонд рабочего времени за период, час.

Расчет производственной мощности предприятия производится по основной группе оборудования, на долю которого приходится наибольшая трудоемкость. К этой группе можно отнести оборудование, начинающее производственный процесс (шаровые мельницы) и завершающие его (печь муфельная для обжига и сушки). Таким образом мощность предприятия составит 339,3 тыс. кв. м. производственной продукции. Все другие группы оборудования имеют меньшую мощность и могут быть отнесены к "узким местам" производства.

Отсюда мощность предприятия "Планета" определяется мощностью оборудования по переработке сырья и позволяет при непрерывной работе агрегатов произвести в год 339,3 тыс. кв. м.

Избыточная мощность оборудования фирмы объясняется тем, что оборудование меньшей производительности в нашей стране не выпускается, а также тем, что размер партии заказа, типоразмеры и вес изделий зависят от заказчика, поэтому необходимо иметь известный резерв мощности оборудования.

Для выпуска продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов на сумму 172,8 тыс. руб. в количестве 37441,6 кг. №

п/п Наименование Кол-во Цена Сумма К Ц К х Ц 1. Каолин, ГОСТ 21286-82, кг 11276 зд 34,9 2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81 7393 0,7 5,2 3. Песок кварцевый ГОСТ 7031-75, 22551-77 6800 1,5 10,2 4. Полевой шпат, ГОСТ 15045-78, кг 6300 .. 7,6 5. Бой обоженный (брак собственного производства) 2250 - 6. Жидкое стекло. Гост 13078-81, кг 378 70.1 7,6 7. Сода, ГОСТ 5100-85, кг 372 3,5 1,3 8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9 750 80,3 60,2 9. Пигменты - красители, кг 126 90,7 11,4 Всего основных материалов: 35639 138,4 1. Масло трансформаторное, кг 1200 10,5 32,8 2. Гипс, кг 902 1,8 1,6 Всего вспомогательных материалов: 2102 34,4 Итого: 37741 172,8 Таблица 7.

Поставщиками сырья, материалов и концентратов являются заводы керамических материалов в Новочеркасске и Шахтах, а жидкое стекло, сода .глазурь поставляются Каменским химическим объединением. Таким образом, все поставщики материалов находятся от предприятия на расстоянии от 40 до 100 км, что позволяет организовать получение сырья с помощью автотранспорта

Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.

Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на балльную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.

Премия по итогам работы не планируется.

Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия. №

п/п Специальность Численность работающих, чел. Фонд оплаты труда за месяц, руб. Фонд оплаты труда на год, тыс. руб. 1. Дизайнер-стилист 1 5500 66,0 2. Старший художник- оформитель 2 9000 108,0 3. Художник-

оформитель 2 8000 96,0 4. Слесарь-наладчик 2 6000 7-7) Б. Технолог 1 3500 42,0 6. Разнорабочий 2 5000 60,0 Итого: 10 37000 444,0 Таблица 8.

Таблица 9.

Численность руководителей и других категорий работников и фонд оплаты труда на 2001 год №

п/п Занимаемая

должность Численность

работающих,

чел. Месячный фонд оплаты труда, руб. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. 1 Генеральный

директор 1 7200 86,4

№

п/п Занимаемая

должность Численность

работающих,

чел. Месячный фонд оплаты труда, руб. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. 2. Коммерческий

директор 1 6500 78,0 3. Главный бухгалтер 1 6500 78,0 4. Водитель 1 3000 36,0 5. Уборщица 1 1500 18,0 6. Сторож 3 4500 54,0 Итого: 8 29200 350,4

Ниже приведены расчеты экономических элементов затрат на производство продукции.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

30 = N х <3 х Р, где: 3„ - затраты на воду, руб.;

N - количество месяцев;

О - объем потребления за месяц, куб. м.;

Р - расценка на 1 куб. м. воды, руб.

Тогда:

38 = 12 х 231 х 6,5 = 18018 руб. = 18,0 тыс. руб.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ. Отсюда за год работы стоимость топлива для производства продукции составит 53643 руб. - 53, 6 тыс. руб.

Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст = 0 х Т,

где: Эст- стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

О - количество потребленной оборудованием электроэнергии,

5400 к8т-час в месяц;

Т - тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб.

Тогда:

Эл = 12 х 5400 х 1,3 = 84240 руб. = 84,2 тыс. руб.

Затраты на отопление производственного помещения составят:

3„ = N х Ц х 0, где: 30, - стоимость затрат на отопление, руб.;

N - отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии;

0 - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Отсюда:

30Т = 6 х 235,5 х 28,92 = 40864 руб. = 40,9 тыс. руб. Затраты на освещение составят 14231 руб., их расчеты ведутся на основе формулы, исходя из количества потребленной энергии в размере 10947 кВт- час.

Поэтому

Эосо = 10947 х 1,3 = 14231 руб. = 14,2 тыс. руб.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Э6 = Пд х Д х НР х Ц, где: Э6 - затраты на бензин, руб.;

Пд = 200 км - среднедневной пробег автомобиля;

Д = 312 - количество дней эксплуатации;

Нр - норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;

Ц - цена 1 л бензина равна 8 руб.

Тогда:

Э6 = 200 х 312 х 0Д5 х 8 = 74880 руб. = 74,9 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за год составят 794,4 тыс. руб.

Ф = Фпр + Фрук, где: Ф - фонд оплаты труда предприятия за год, руб.;

Фпр - годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс.

руб.;

Фрук - годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, тыс. руб.

Отсюда:

Ф = 444,0 + 350,4 = 794,4 тыс. руб.

Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой (менее 100 тыс. руб.) начисляется по ставке 35,6% и составит 794,4 х 0,356 = 282,8 тыс. руб.

Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации по каждому элементу основных фондов. Элементы основных фондов Стоимость основных фондов, тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб. 1. Обустройство и подготовка помещения 125,3 5,0 6,3 2. Печь муфельная 174,0 12,5 21,8 3. Шаровая мельница 20,0 20,0 4,0 4. Сушильный барабан 16,4 10,0 1,6 5. Весовой питатель 10,0 2,4 . 6. Смеситель Ч..6 10,0 .. _ и Таблица 10.

Элементы основных фондов Стоимость основных фондов, тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб. 7. Сушилка 13,2 12,5 1,6 8. Центробежный распылитель глазури 32,1 20,0 6,4 9. Штампы, пресс-формы 170,4 14,3 24,4 10. Автомобиль УАЗ-ЗЗОЗ 30,0 10 3,0 618,2 72,8

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме "ЭНИ", годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%.

0,5 х Сим х К

стр" їооТІ^Р

где: Остр - страховые отчисления за период, руб.;

Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.;

К - количество месяцев в периоде;

N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Отсюда:

0,5x618,2x12

О™, = — = 3,1 тыс. руб.

стр 100x12 Р

Процент за пользование кредитом определим исходя из 24% годовых, суммы кредита 700 тыс. руб. и периода погашения 3 года.

Пгод = 700 х 0,24 = 168 тыс. руб.

Расходы на телевизионную рекламу по Краснодарскому телевидению составят:

п I/ п м т х (К х Р х Ы)

РТел = К х Р х N + ^

где: Ргет - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе;

Р - расценка за одно слово, руб.;

N - общее количество запусков рекламы; т - процент за срочность.

Тогда:

П СП СП С 10 X (69x50x5) . ОП“7С с

Ртел = 69 х 50 х 5 + - = 18975 руб.

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Наше время" составляет 3000 руб.

Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в сумме 21975 руб. = 21,9 тыс. руб.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 2,5% от объема реализации, что составит:

2818,1» 2,5 70,4

руб.,

100

и налог на владельцев транспортных средств:

200 л.с. х б руб. = 1200 руб.

Всего по этой статье: 70,4

+ 1,2 = 71,6 тыс. руб.

Полная себестоимость выпуска керамико-фарфоровой продукции по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице. №

п/п Наименование элементов затрат Всего, тыс. руб. 1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов): а) сырье и основные материалы 138,4 б) вода на технологические цели 18,0 2. Вспомогательные материалы 34,4 3. Топливо на технологические цели 53,6 4. Энергия на технологические цели 84,2 5. Коммунальные услуги: а) отопление помещений 40,9 б) освещение помещений 14,2 6. Горючее для автомобиля 74,9 Всего материальных затрат 458,6 1. Заработная плата производственного персонала 444,0 2. Заработная плата руководителей и других категорий работников 350,4 3. Отчисления на социальные нужды 282,8 Всего затрат на оплату труда 1077,2 1. Затраты на амортизацию основных фондов 72,8 2. Арендная плата 14,9 3. Страховые взносы 3.1 4. Реклама 21,9 5. Канцтовары 10,0 6. Процент за кредит 168,0 7. Налог на пользование автодорогами и владельцев автомобилей 71,6 Итого полная себестоимость продукции 1898,1 Таблица 11.

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 72,0% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, амортизация, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит, налог на владельцев автомобилей).

Уп = А. ж 100%,

1~пр

где: Ул - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции %;

Зп - стоимость условно-постоянных затрат, руб.;

Спр - полная себестоимость продукции, руб.

Тогда:

у = 13б_б,7_ х % = 72 п 1898,1

Упер=^х100%,

'-пр

где: Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции %;

Зп- стоимость условно-переменных затрат, руб.;

Тогда:

Упео = 531,4 х 100% = 28,0%. пер 1898,1

Отсюда удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции равен 28,0%.

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции была определена по статьям затрат на основе таблицы. Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

Фоб = Зг;.к + Зстр + Н +? Поб,

где: Ф0б - оборотные средства, руб.;

31ек - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Зст0 - страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н - незавершенное производство, руб.;

Поб - прочие оборотные средства, руб.

Зтек “ Д X Т,

где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней. где: Рм - расход материалов на выпуск всей продукции, руб.; п - число дней выпуска продукции.

Тогда:

_ 172,8 п, ,

Д = — = 0,6 тыс. руб.

290

т^’

где: Т - время между двумя поставками, дней;

Г = 1560 кг - грузоподъемность автомобиля;

Д„ - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг. Тогда:

_ 1560

Т = = 12 дней.

130

Отсюда:

Зтек = 0,6 х 12 = 7,2 тыс. руб.

Величина текущего запаса составляет 7,2 тыс. руб.

Зная, что:

Зстр = 0,5 х Зтек,

Зстр = 0,5 х 7,2= 3,6 тыс. руб.

Величина страхового запаса составляет 3,6 тыс. руб.

Н — Сср,дн. х Ти х Кгот, где: Н - норматив незавершенного производства, тыс. руб.;

Ссв-дн ~ среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла (6 дней);

Кг0т - коэффициент готовности.

Г - СпР

ср.дн. - <

где: Спр - полная себестоимость выпуска продукции, руб.; п - число дней продукции.

Тогда:

1898,1 290

С ср.дн. = = 6,5 тыс. руб.

У 0/5 хУпер

кгот —

100

где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Упер ~ удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.

Тогда:

= 72,0 * 0,5 х 28,0 = го 100

Отсюда:

Н = 6,5 х 6 х 0,86 = 33,5 тыс. руб.

Величина незавершенного производства составит 33,5 тыс. руб.

Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:

25 х (7,2 + 3,6 +33,5)

Пос — 11,1 тыс. руб.

Отсюда:

Фоо = 7,2 + 3,6 + 33,5 + 11,1 = 55,4 тыс. руб.

Величина необходимых оборотных средств составит 55,4 тыс. руб.

Тогда:

Фосн + Фоб = 618,2 + 55,4 = 673,6 тыс. руб.

Исходя из полученного результата следует, что величина кредита в размере 700 тыс. руб. достаточна для организации производства и начала выпуска 1-й партии продукции. Дальнейшее пополнение оборотных фондов предусматривается либо за счет прибыли, либо за счет авансовых выплат заказчика.

Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.

Определим валовую прибыль предприятия:

^аал “ Пр.пр. + Двн.оп,

где: Падл - валовая прибыль предприятия, руб.;

Пр.пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.:

Двн.оп. - доход от внереализационных операций, руб.

Пр.пр = Рп — СПр, где: Р„ - стоимость реализованной продукции, руб.;

СпР - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Тогда:

Пр.пр = 2898,1 - 1898,1 = 920 тыс. руб.

Рентабельность продукции равна:

Рлр =^-а-хЮ0%,

'-пр

где: Р„р - рентабельность всего выпуска продукции, %;

Пдал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Рпп - -Р- х 100% = 48,5%. пр 1898,1

Отсюда рентабельность всего выпуска продукции составляет 48,5%, что подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга. Рентабельность производства определим по формуле:

р = х 100,

Фосн+Фоб

где: П,иЯ - валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Ф«н и Ф06 ~ стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.

Тогда:

ООП Г)

Р = —— х 100% = 136,6%.

0 618,2 + 55,4

Таким образом, рентабельность производства составила 136,6%. Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

ПР

Фп =•

'О ^ /

Фосн

где: Ф0 - фондоотдача, руб.;

Фосн - стоимость основных производственных фондов, руб.

Тогда: 2818,1

. , с

Фа = — = 4,6 руб.

0 618,2

Отсюда фондоемкость составит:

Ф0

где: Фе - фондоемкость, руб.

Тогда:

Фе = ~ = 0,22 руб.

4,0

Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено 0,25 руб. основных фондов.

Определим фондовооруженность: Фосн

ФР " ц '

где: Фр - фондовооруженность рабочих, руб.;

Фосн - стоимость основных производственных фондов, руб.;

ЧСр - среднесписочная численность рабочих.

Тогда:

ФР = ^р = 61,8 тыс. руб.

Напряженность использования оборудования составит 128,1 тыс. руб. на единицу оборудования.

Р

к- - пр |чис.об — _ I

об

где: КИС06 - коэффициент использования оборудования;

Рпр- стоимость реализованной продукции, руб.;

Пое - количество единиц оборудования.

Тогда:

„ 2818,1 П0( с.

ис.об = ? = 128,1 тыс. руб.

'?ис.об 22 Выработка на 1 работающего составит:

П -^5-

т V

где: Пт - выработка на 1 работающего;

Чр - численность работающих, чел.

Тогда:

2818,1

пт = — = 156,6 тыс. руб.

т 18

Затраты на 1 руб. товарной продукции составят:

о _ ^пр

р “ Р '

ГП

где: Зр - затраты на 1 руб. товарной продукции;

Спр - полная себестоимость производства продукции, руб.; Рп - стоимость реализованной продукции, руб.

Тогда: Поэтому имеется возможность для сокращения затрат на 1 рубль продукции за счет пересмотра и активизации структуры затрачиваемых ресурсов. Определим чистую прибыль:

^чиа = ^вап ~ Н,

где: Пчигт - чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.;

П5ал - валовая прибыль, руб.;

Н - налоги, руб.

^вал х 24 1.

Налог на прибыль =

где: Пвал - валовая прибыль, руб. Тогда:

920 х 24

налог на прибыль = = 220,8тыс. руб.

100 2.

НДС - НДС, полученный от покупателей - НДС, уплаченный поставщикам.

ип_ 16,7(2818,1 -870,5) , ,

НДС = —— ^ — = 325,2 тыс. руб. 3.

Прочие налоги - 17, 2 тыс. руб. 4.

Возврат кредита - 250 тыс. руб.

Чистая прибыль составит - 920 - 220,8 - 325,2 - 17,2 - 250 = 106,8 тыс.

руб.