Комиссионно-посреднические операции

Правовая основа - ФЗ от 29.10.98. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (с изм. от 26.07.2007). Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга - это договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Предмет лизинга - любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, свободное обращение которого запрещено федеральными законами и для которого установлен особый порядок обращения.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю, если иное не установлено договором лизинга. Право на распоряжение предметом лизингодателем включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и порядке, предусмотренных законодательством РФ и договором лизинга.

Субъекты лизинга:

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных денежных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за плату на срок во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое по договору лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Основные формы лизинга: внутренний - лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ; международный - лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ

Договор лизинга может включать в себя условия по оказанию дополнительных услуг и проведению дополнительных работ. Это услуги или работы любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, работ определяются соглашением сторон. Если дополнительные расходы несет лизингодатель, то лизинг называется полным, а если лизингополучатель - чистым.

Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга. При сублизинге обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству, комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством РФ и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Лизинговые платежи - это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит: возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю; возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг; доход лизингодателя; выкупная сумма, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. В договоре такой переход предусматривается по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях по соглашению сторон.

В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся к расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Предмет лизинга учитывается на балансе одной из сторон по взаимному соглашению, которая и производит амортизационные отчисления.

Факторинговые операции - (от англ. factor - агент,              посредник),              разновидность              расчетных, торгово-комиссионных              операций.

Цель факторинга - получение клиентом денежных средств в обмен на уступаемое им право требования.

Предмет уступки: существующее требование - денежное требование, срок платежа по которому уже наступил; будущее требование - право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем.

Договор факторинга может носить и обеспечительный характер - денежное требование к должнику уступается клиентом, чтобы обеспечить исполнение своих обязательств перед банком (финансовым агентом, ст. 824 ГК РФ).

Конвенция о международном факторинге (1988г.) признает операцию факторинговой при наличии хотя бы двух из четырех признаков: наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; ведение бухучета поставщика, прежде всего учета реализации; инкассирование задолженности поставщика; страхование поставщика от кредитного риска.

Обычно факторинг связан с переуступкой поставщиком фактор-банку права получения платежей с покупателя (управление дебиторской задолженностью).

Варианты факторингового обслуживания Полное без права регресса - при постоянных и достаточно длительных отношениях поставщика и банка. Поставщик переуступает долги всех своих клиентов, чтобы не было возможности передачи только трудно инкассируемых долгов или с максимальным кредитным риском. Поставщику не нужно вести учет и осуществлять операции по отдельным долговым требованиям. Полное с правом регресса - банк не страхует кредитный риск, поставщик продолжает его нести, так как банк имеет право вернуть ему его долговые требования, не оплаченные покупателями в течение определенного срока. Агентский (оптовый) факторинг - банк не ведет учет у поставщика, но покупает его неоплаченные долговые требования, а поставщик выступает агентом банка по инкассированию. На счете-фактуре обозначено участие фактор-банка, но указано совершить платеж не на имя банка, а на имя поставщика, но в пользу банка.

Таким образом, факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции и включает элементы традиционного краткосрочного кредитования и вексельного кредитования. Но имеет и отличия:

а) вексельная форма кредитования в отличие от факторинга не дает гарантий в своевременной оплате, а принудительное исполнение вексельных обязательств требует дополнительных расходов;

б) при традиционном кредитовании весь риск неплатежа несет кредитор, т.е. поставщик. А факторинг позволяет поставщику минимизировать коммерческие риски.

Факторинг позволяет обеспечивать постоянное прогнозируемое пополнение оборотного капитала предприятия, покупатели тщательно проверяются банком для снижения рисков и поставщика, и самого банка. Чем больше покупателей у поставщика, тем выгоднее и дешевле факторинговые услуги.

Виды факторинга Конвенционный (открытый) - покупателя уведомляют о переуступке его задолженности, на счете- фактуре делается запись, подтверждающая, что правопреемником по долгу является фактор - банк и платеж должен совершаться в его пользу. Конфиденциальный (закрытый) - без такого уведомления. Внутренний - все субъекты - резиденты одной страны. Международный - одна из сторон является нерезидентом.

Контрольные вопросы Что включается в понятия кредитной системы, кредитного механизма и кредитных институтов? Охарактеризуйте структуру кредитной системы РФ. Дайте определения кредитной организации и банка. Каковы особенности небанковской кредитной организации? Охарактеризуйте ее виды. Назовите и охарактеризуйте функции и операции Центрального банка РФ. Охарактеризуйте основные экономические нормативы деятельности коммерческих банков в РФ. Дайте определение пассивов банка и пассивных операций. Охарактеризуйте виды пассивных операций коммерческих              банков. Дайте определение активов банка и активных операций. Охарактеризуйте виды активных операций коммерческих              банков. Охарактеризуйте особенности лизинга и факторинга как основных видов комиссионнопосреднических операций коммерческих банков.