Активные операции

Активы банка (англ. - bank assets) - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции. Основные категории банковских активов: кассовая наличность и приравненные к ней средства; ссуды; инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование.

Активные операции (англ. - active bank operations) - размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка.

Активные операции в зависимости от их экономического содержания подразделяют следующим образом: ссудные; инвестиционные; расчетные; трастовые (доверительные); гарантийные; комиссионные.

Наибольшее значение имеют ссудные операции, которые выступают как основа активной деятельности банка и приносят значительную часть доходов.

Для обеспечения стабильных условий деятельности банка и предотвращения колебаний величины прибыли банки обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 02.02.2009).

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) - кредитного риска по ссуде.

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества: (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю); категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

IIIкатегория качества (сомнительные ссуды)- значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IVкатегория качества (проблемные ссуды)- высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если: платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и(или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

-по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,

-по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга), табл. 4.

Таблица 4

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с

табл.5.

Таблица 5

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Инвестиционные операции - в основном представлены операциями с ценными бумагами и драгоценными металлами.

В последние годы все большую популярность приобретает работа по обезличенным металлическим счетам (ОМС).

Обезличенный металлический счет предназначен для совершения операций с драгоценными металлами без указания индивидуальных признаков слитков (наименование, проба, производитель, серийный номер). При покупке металла в обезличенной форме отсутствует налог на добавленную стоимость, следовательно, обезличенные металлические счета максимально приближены к мировым ценам на металл.

Покупка драгметаллов по обезличенным металлическим счетам имеет ряд несомненных преимуществ (по сравнению, например, с вложением в монеты, слитки). Прежде всего, преимущество ОМС заключается в высокой ликвидности металла, размещенного на счете, это означает, что клиент может в любой момент купить у банка металл на ОМС или продать металл со своего ОМС.

При операциях по ОМС у клиента отсутствует риск утраты или порчи слитков и монет, снижающий их стоимость, и поскольку при купле-продаже металла по ОМС банк не несет дополнительных расходов, в том числе связанных с экспертизой качества, приемом-передачей, перевозкой слитков, банковская маржа по этим сделкам минимальна, а доходность клиента наибольшая.

Открытие ОМС предоставляет новую возможность российскому клиенту приобретения и хранения драгоценных металлов, обеспечивая при этом взаимосвязь реальной стоимости сбережений и курса золота и способ разнообразить формы сбережений в целях снижения зависимости от неблагоприятной конъюнктуры по другим финансовым инструментам; расширяет возможности диверсификации инвестиций юридических лиц.

Некоторые банки (например, Сбербанк) разрабатывают инструменты переводов по обезличенным металлическим счетам в системе банка. То есть клиент, видя большую волатильность одного металла по сравнению с другим, может переводить свои инвестиции в другой металл.

Трастовые операции. Трастовые (от англ. trust - доверие) (или доверительные, фидуциарные) операции объединяют целую группу разнообразных операций, связанных с особыми доверительными отношениями (отсюда их название), складывающимися между банками и его клиентами.

Сообразно своему содержанию все доверительные операции, существующие в настоящее время в зарубежной практике, можно условно разделить на две группы: операции, не связанные с управлением имуществом клиента; операции, связанные с управлением им.

К доверительным операциям первой группы следует отнести ряд сделок посреднического характера. Применительно к коммерческим банкам они, как правило, ограничиваются брокерской деятельностью на денежных и фондовых рынках и осуществляются на основании договоров с клиентами, которыми могут быть как физические, так и юридические лица.

Доверительные операции второго вида, связанные с управлением имуществом клиента, касаются главным образом управления наследственным имуществом, частными, пенсионными и другими фондами, портфелями ценных бумаг, делами корпораций при их реорганизации и банкротстве.

Трастовую деятельность коммерческих банков, следует отличать от деятельности по ведению трастсче- тов. В этих случаях банки не занимаются деятельностью по управлению имуществом своих клиентов и не являются их доверенными лицами. В их задачу входит ведение траст-счетов, на которые зачисляются переданные в управление средства.

Таким образом, трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту банка. Это особая форма распоряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли от такого управления.

Банк выступает полномочным посредником между клиентом и рынком.

Субъекты траста: учредитель траста - его основатель, физическое или юридическое лицо, передавшее в траст определенное имущество; доверительный собственник (распорядитель) - назначается учредителем для управления имуществом (движимое и недвижимое, ценные бумаги, денежные средства). Обязанности и права доверительного собственника определяются законом и договором; бенефициар - в его пользу заключен договор об учреждении траста. Это 3-е лицо или сам учредитель.

В РФ банки используют простые виды трастовых операций по доверенности клиентов: управление пенсионными фондами, выпуск облигаций, инвестирование и образование фондов, выплата дивидендов по поручению предприятий с большим числом акционеров. В РФ банки осуществляют также финансовый траст и трасты недвижимости (за счет объединения высокодоходного имущества и выпуска под него акций, закладные операции и т.д.).