Активные операции банков

Роль активных операций (операций по размещению ресурсов) для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доход­ность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные задачи деятель­ности коммерческого банка.

Активные операции можно разделить на четыре группы:

- кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в цен­тральном банке и корреспондентских счетах других банков);

- ссудные операции;

- вложения в ценные бумаги;

- основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует определенная зависимость между доходностью, рискованно­стью активов и их ликвидностью. Чем рискованнее актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уро­вень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы — обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

Рассмотрим классификацию активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1. Приносящие доход (так называемые работающие) активы: банковские ссуды и значительная часть вложений в ценные бумаги.

2. Не приносящие доход (так называемые неработающие) активы. К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка — здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

1. Высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использова­ны для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть пере­ведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондент­ских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы — это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и не­значительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и крат­косрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего, государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы — такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные цен­ные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной про­срочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструк­цию Банка России № 110-И):

1. Активы со степенью риска от 0 до 2% (наличная валюта, средства на счетах в Банке России, вложения в долговые обязательства РФ, вложе­ния в облигации Банка России и др.).

2. Активы со степенью риска 10% (вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число группы развитых стран, кре­дитные требования в МФ РФ и под залог драгоценных металлов в слит­ках и др.).

3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства ме­стных органов власти, средства на корреспондентских счетах в ино­странных банках группы развитых стран и др.).

4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков, не входящих в группу развитых стран, и др.).

5. Активы со степенью риска 100% включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы.

Как правило, более 70% банковских активов приходится на ссудные опе­рации и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Ссудные операции — это предоставление банком денежных средств на ос­нове кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности (см. ст. 1 Закона «О банках и банковской деятельности»). Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Ссудные операции банков можно классифицировать по экономическому содержанию и по категории заемщиков, по обеспеченности, по уровню кредит­ного риска, по срокам и методам погашения, по порядку выдачи кредита.

В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подраз­деляются на:

- ссуды на коммерческие цели — на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торго­вых, сельскохозяйственных предприятий, для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отрас­лях; для биржевых спекуляций;

- потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п.

По категориям заемщиков различают банковские ссуды:

- акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);

- кредитно-финансовым учреждениям (банкам);

- населению.

Ссуды банка могут быть необеспеченными (бланковыми) или обеспечен­ными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта — складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента — свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), деби­торских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имуще­ства или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия — дого­вор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта пе­ред банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком, гарантирован­

ный депозит, а также страхование риска непогашения ссуды страховой ком­панией.

По уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным до­говором срок, ссуды подразделяются на пять групп (см. Положение Банка Рос­сии № 254-П от 26 марта 2004 г.):

1- я группа — стандартные ссуды (практически безрисковые);

2- я группа — нестандартные ссуды (умеренный риск невозврата);

3- я группа — сомнительные ссуды (значительный уровень риска);

4- я группа — проблемные ссуды — высокий кредитный риск;

5- я группа — безнадежные ссуды (вероятность возврата практически от­сутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онколь­ные) и срочные.

Ссуда до востребования — это такая ссуда, погашения которой банк может потребовать в любое время. В соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54П в случае пре­доставления ссуды на условии «до востребования» погашение суммы основно­го долга должно быть произведено клиентом-заемщиком в течение 30 ка­лендарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требо­вания об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления усло- вия/события), если иной срок не предусмотрен кредитным договором.

Срочные ссуды подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одно­го года), среднесрочные (от года до 3—5 лет) и долгосрочные (на более про­должительные сроки). Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.

Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом методе весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения — в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на всем протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осущест­вляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквар­тально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уп­лачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взно­сами на протяжении действия займа.

По порядку выдачи различают ссуды в безналичной или налично- денежной форме, в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита), овер­

драфт, разовые (единовременные) ссуды, вексельные ссуды (векселедательский кредит), синдицированные (консорциальные) ссуды.

Согласно Положению Банка России № 54П (далее — Положение № 54П) банки должны, предоставляя ссуды в безналичном порядке, зачислять денеж­ные средства только на банковский счет клиента-заемщика, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату зара­ботной платы. Если ссуда выдается физическому лицу, денежные средства мо­гут быть зачислены также на счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц.

Ссуда в налично-денежной форме выдается заемщику (обычно физическо­му лицу) наличными деньгами.

В соответствии с Положением № 54П банки должны выдавать юридиче­ским лицам ссуды (рублевые и в иностранной валюте) только в безналичном порядке; физическим лицам рублевые ссуды могут предоставляться как в без­наличной, так и в наличной форме, а ссуды в иностранной валюте — только в безналичной.

Согласно Положению № 54П предоставление банковских ссуд осуществ­ляется следующими способами:

- разовым зачислением денежных средств на банковские счета заемщика либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу (разовая ссуда);

- открытием кредитной линии;

- кредитованием банковского счета заемщика при недостатке или отсут­ствии средств на нем и оплатой расчетных документов с этого счета (ссуда в форме овердрафта);

- участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на син­дицированной (консорциальной)основе;

- другими способами, не противоречащими действующему законодатель­ству и настоящему Положению.

Разовые (единовременные) ссуды выдаются, как правило, для удовлетво­рения возникающих потребностей клиента. В кредитном договоре фиксируется сумма и срок погашения ссуды. На основе одного договора ссуда выдается один раз. Разовые ссуды могут быть как краткосрочными, так и средне- и дол­госрочными.

В Положении № 54П под открытием кредитной линии понимается заклю­чение соглашения/договора, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:

• общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превыша­ет определенного соглашением/договором максимального размера (лимита вы­дачи);

• в период действия соглашения/договора размер единовременной задол­женности заемщика не превышает установленного соглашением/договором ли­мита задолженности.

Банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых заемщику в рамках открытой ему кредитной линии, путем одновременного включения в соглашение/договор обоих вышеуказанных условий, а также ис­пользуя иные дополнительные условия.

Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении/договоре, либо непо­средственно в кредитном договоре.

Особенность кредитной линии заключается, во-первых, в том, что на осно­вании одного договора ссуда может выдаваться несколько раз, и, во-вторых, в том, что заемщик вправе не использовать кредитную линию (лимит выдачи) полностью или частично. По договору он приобретает право, но не берет на се­бя обязательство использовать ссуду.

Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление. Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кре­дита и применяется, как правило, для кредитования постоянно возникающих потребностей клиента (платежей за товары и услуги, выплаты заработной пла­ты, налогов). Удобство для заемщиков и банка при этом виде ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.

В мировой практике технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита по открытой кредитной линии может производиться с откры­ваемого банком ссудного счета или применяется контокоррентный счет. Это активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиен­том (в дебет счета записывают все платежи клиента, а в кредит — суммы по­ступлений на его счет). Поскольку все операции отражаются на контокоррент­ном счете, то после заключения договора об его открытии расчетный счет за­крывается. Дебетовое сальдо контокоррентного счета показывает сумму долга клиента перед банком, а кредитовое — наличие у заемщика свободных средств, т.е. сумму обязательств банка перед клиентом. Предоставляемый по этому сче­ту кредит называется контокоррентным. Контокоррентный кредит широко ис­пользуется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии. В России контокоррент не может использоваться, поскольку не соответствует требованиям Положения № 54П.

В Великобритании, Франции, Канаде, а также в России своеобразной раз­новидностью кредитной линии служит овердрафт. При овердрафте банк опла­чивает расчетные документы клиента с его банковского счета сверх имеющего­ся на счете остатка (т.е. за счет ресурсов банка) в пределах кредитного лимита (лимита по овердрафту). Как и открытие кредитной линии, предоставление контокоррента и овердрафта нередко сопровождается требованием банка к за­емщику хранить на банковском счете так называемый компенсационный оста­ток в определенном проценте от суммы установленного лимита кредитования. Иногда банк требует поместить соответствующую сумму на срочный депозит в данном банке.

В соответствии с Положением № 54П банки предоставляют овердрафт как юридическим, так и физическим лицам в случае, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета либо догово­ром вклада (депозита). Предоставление ссуды при недостаточности или отсут­ствии средств на счете клиента осуществляется при установлении в договоре лимита по овердрафту (т.е. максимальной суммы, на которую может быть про­ведена ссудная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента. При овердрафте все суммы, зачисляемые на банковский счет клиента, направляются на погашение задол­женности, поэтому объем кредита меняется по мере поступления средств.

Синдицированными, или консорциальными, называются ссуды, предостав­ляемые двумя или более банками одному заемщику. Предоставляя такой кре­дит, банки объединяют на срок свои средства, образуя синдикат. В соответст­вии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в определенных размерах средства для общего кредита. Синдици­рованные кредиты могут предоставляться также не синдикатом, а отдельным банком, который после заключения соглашения с заемщиком привлекает дру­гие банки, выдавая им так называемые сертификаты участия. Коллективная ор­ганизация кредитов позволяет распределить риск непогашения ссуды между банками, сокращая риск каждого банка, а также увеличить объем кредита.

Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый вексельный или век- селедательский кредит), это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка- кредитора. Банк, предоставив ссуду на основе кредитного договора, выписыва­ет простой вексель и выдает его заемщику. Векселем в данном случае оформля­ется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора. По сути, банк и кли­ент совершают две сделки. Сначала банк предоставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку заем под вексель.

Именно поэтому клиент должен при наступлении срока вернуть банку полу­ченную ссуду и проценты на нее, а банк — заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачи­вает его сумму последнему держателю векселя.

Российские банки иногда выдают вексельные кредиты по другой схеме: банк-кредитор передает клиенту-заемщику обусловленные кредитным догово­ром векселя. При этом кредитный договор не предусматривает получение от за­емщика в момент выдачи векселя его денежного эквивалента. Таким образом, предметом договора банка с клиентам выступают не деньги, а векселя. Но в та­ком случае погашение займа должно осуществляться векселями, а не деньгами. В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) предает другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других вещей того же рода и качества. Данная сделка противоречит вексельному праву, в со­ответствии с которым выдачей векселя оформляется денежный заем (векселе­датель простого векселя является заемщиком, а первый векселедержатель — заимодавцем). В письме ГУ ЦБ РФ по Архангельской области «О бухгалтер­ском учете операций с векселями» от 22 января 2003 г. № 4001/19 обращено внимание на то, что выдача банком клиенту выписанного (выпущенного) век­селя до поступления средств в его оплату противоречит также ст. 815 ГК РФ и ведомственным нормативным актам по бухгалтерскому учету.

Процесс предоставления банковской ссуды (кредитный процесс) включает пять основных этапов: рассмотрение заявки на кредит, оценка кредитоспособ­ности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды заемщику, кредитный мониторинг.

Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: полу­чение дохода и обеспечение ликвидности. Для минимизации рисков по ценным бумагам банки осуществляют вложения в разные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг.

Активные операции банка с ценными бумагами включают:

1) вложения в ценные бумаги с целью получения курсовой прибыли (раз­ницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в порт­феле банка непродолжительное время;

2) покупку ценных бумаг для получения дохода в виде процентов (по об­лигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название «банковские ин­вестиции»;

3) вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их об­ратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе го­воря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи;

4) учетные операции — это преимущественно операции с векселями. Учет векселя — это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индосса­менту — передаточной записи). Покупая вексель у векселедержателя, банк приобретает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок по­гашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедате­ля, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт ра­вен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачивае­мой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению. Смысл этой операции для банка состоит в получе­нии учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, — в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.

Кассовые операции — это операции коммерческих банков, связанные с по­лучением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечи­вающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — вы­дачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты заработной платы служащим банка.

Для работы с денежной наличностью коммерческий банк должен оборудо­вать в помещении кассовый узел. В его состав входят кассы разного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кас­совое подразделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-расходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.

Банки устанавливают своим клиентам — юридическим лицам лимит остатка денежной наличности в кассе, для коммерческих банков центральный банк уста­навливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах.