Пассивные операции банков

Пассивные операции (операции по формированию банковских ресурсов) имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и масшта­бы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка.

Следует также отметить важную народнохозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. Наконец, проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков частично компенсируют убытки населения от инфляции.

Пассивные операции делятся на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредст­венно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства перед вкладчиками и банками- кредиторами. Операции второй группы иногда называют пассивными кредит­ными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты — кредиторами банка, в то время как по активным кредитным опера­циям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Одна из важнейших особенностей структуры пассивов банков по сравне­нию с нефинансовыми предприятиями — низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 20%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.

ственных средств в пассивах банковского сектора составил на начало 2007 г. 12,7% [13].

Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственный капитал банка играет важную роль в деятельности коммерческого банка, выполняя три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственный капитал служит фи­нансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капита­ла ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств при­обретают машины, оборудование, вычислительную технику, а также землю, здания и другие активы.

Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расшире­ния сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) в конечном счете определяет масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральными банками экономические нормати­вы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка — поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платеже­способность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, воз­никновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу бан­ковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) — это ресур­сы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк на 100% гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные сред­ства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, надежнее банк и выше его платежеспособность.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финан­совые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным

ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собствен­ных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Достаточность ка­питала является относительной, а не абсолютной величиной. Для определения этой величины используется показатель (коэффициент) достаточности капита­ла. Он получил название коэффициента Кука, поскольку был рекомендован в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору, или Комитетом Кука, названным так по имени директора Банка Англии Питера Кука, являющегося инициатором его создания. (Базельский комитет был учрежден в 1975 г. пред­седателями центральных банков стран Группы десяти. В него входят старшие должностные лица, представляющие органы банковского надзора, и централь­ные банки Бельгии, Великобритании, Германии, Италии, Канады, Люксембур­га, Нидерландов, США, Франции, Швейцарии, Швеции и Японии. Заседания Комитета обычно проходят в Банке международных расчетов в г. Базеле.)

Согласно рекомендациям Базельского комитета отношение суммы капита­ла банка не может быть менее 8% суммы активов, скорректированных по сте­пени риска (на каждые 100 единиц рискованных активов банк должен иметь как минимум 8 единиц собственного капитала).

Согласно ст. 62 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России может устанавливать нормативы дос­таточности собственных средств (капитала). В соответствии со ст. 67 Закона они определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кре­дитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах бан­ков» от 16 января 2004 г. устанавливает минимально допустимое значение дос­таточности капитала (норматив HI) в размере 10% для банков с суммой собст­венных средств (капитала) от 5 млн евро и выше; в размере 11% — с суммой менее 5 млн евро.

Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственными средствами (капиталом). Централь­ные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капи­

тала, необходимый для получения банковской лицензии (Банк России устано­вил его на уровне 5 млн евро), и, во-вторых, норматив достаточности капитала. В-третьих, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанав­ливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банка — это совокупность фондов и не­распределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при соз­дании банка, другие фонды — в процессе его деятельности.

Наибольший удельный вес в собственных средствах (капитале) банка при­ходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его обра­зования и изменения определены в уставе банка. Порядок формирования устав­ного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, посту­пающих в оплату выпущенных акций (см. п. 6.2). Паевые банки формируют свой уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников.

Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределен­ной прибыли.

Порядок образования и величина резервного фонда также определены в уставе банка. Его предназначение — покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли. Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы).

Банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов; резервы под участие в капи­тале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами; фонд для представительских расходов; а также фонды накопления и социального развития (потребления).

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка — это финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и про­шлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, нало­гов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка — более широкое понятие, чем собственный капитал последнего. На собственный капитал прихо­дится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят аморти­

зация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам и часть резервов под обесценение ценных бумаг и др.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал пер­вого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деле­ние позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (ка­питала) банка. Капитал первого уровня — это наиболее стабильная по стоимо­сти часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня — отно­сительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 215П капитал первого уровня называется основным, а капитал второго уров­ня — дополнительным. Следовательно, величина собственных средств (капита­ла) банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основ­ного капитала, включаются [13]:

- уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;

- эмиссионный доход;

- резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года, данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

- часть прибыли текущего года и предшествующих лет. В состав допол­нительного капитала включаются:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть резервного фонда, сформированного в текущем году, не включен­ного в состав основного капитала;

- часть прибыли текущего и предшествующего года, не включенная в со­став основного капитала;

- субординированный кредит (необеспеченный кредит (заем), договор о предоставлении которого предусматривает, в частности, срок не менее 5 лет, и положение о том, что в случае банкротства банка требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов) за минусом сформированных резервов в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П в размере не более 50% величины основного капитала;

- часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации при­роста стоимости имущества при его переоценке.

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основно­го капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицатель­ное значение, то источники дополнительного капитала не включают в расчет собственных средств (капитала) банка.

Основная часть банковских пассивов (от 80 до 90%) — это заемные ресур­сы, обязательства банка. Они состоят из трех групп: депозиты (вклады); креди­ты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бу­маг, выпущенных банком.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков — это депозиты, или вклады. Термин «депозит» (от лат. depositum —вещь, отданная на хране­ние) имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом пони­мают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юриди­ческими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада; и, во-вторых, записи в банковских книгах, под­тверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по условиям внесения, использования и изъятия средств, по категориям вкладчиков, по виду процентной ставки, срокам, валюте депозита, указанию получателя средств.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депо­зиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, че­ковых, карточных счетах. Деньги могут зачисляться на счет и сниматься со сче­та (в наличной или безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция депо­зитов до востребования — обслуживание платежного оборота.

Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сум­ме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разре­шаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Обычно чем больше срок депозита, тем выше ставка. На практике средства срочного депозита можно получить до на­ступления установленного срока, но при этом вместо установленной ставки процента выплачивается ставка на уровне ставки по депозиту до востребования. Основная функция срочных депозитов — накопление средств.

Сберегательные депозиты рассматриваются многими экономистами как разновидность срочных вкладов. Их объединяет со срочными вкладами то, что они также помещаются на определенный срок, их главная функция — накопле­ние средств. По сберегательным вкладам, как и по срочным, выплачивается по­вышенная ставка процента, однако лишь по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. В отличие от срочных депозитов по сберегатель­ным депозитам можно производить дополнительные взносы. Сберегательные депозиты имеют много разновидностей: с ежемесячной выплатой процента, це­левые, условные и др.

По категориям вкладчиков различают депозиты физических лиц, юридиче­ских лиц (в том числе и нефинансовых предприятий, организаций и банков — межбанковские депозиты). Существование межбанковских депозитов обусло­вило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств банков во вклады) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других). Самой распространенной активной депозитной опера­цией является внесение коммерческими банками депозитов на корреспондент­ские счета, которые служат основой межбанковских расчетов.

Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита; и с плавающей ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в тече­ние срока депозита.

По срокам депозиты делятся на:

- краткосрочные — до 1 года;

- среднесрочные — от 1 года до 3 лет;

- долгосрочные — свыше 3 лет.

По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте, в ино­странной валюте, мультивалютные (конвертируемые) депозиты, когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

Вклады могут быть именными, когда в свидетельстве о внесении вклада указано имя получателя средств, и на предъявителя, когда имя не указано.

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за креди­том (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центрально­му банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках. Банки могут получать кредиты от других бан­ков на основе кредитного договора, овердрафт — на основе соглашения об овердрафте, заключаемом дополнительно к договору об открытии кор­респондентского счета, на основе депозитного договора (межбанковские депо­зиты). На рынке межбанковских кредитов (депозитов) широко используется также бронирование (блокировка) средств на корреспондентском счете на оп­

ределенный срок под установленный процент на основе соответствующего рас­поряжения банка-кредитора.

Для упрощения и удешевления заключения и оформления кредитных и де­позитных договоров банки, постоянно работающие на рынке межбанковских кредитов (МБК) и депозитов, заключают генеральное соглашение о сотрудни­честве (договор о намерении), в котором оговаривают основные условия за­ключения будущих сделок. В договоре достаточно конкретизировать сумму, срок и процент. После подписания генерального соглашения заключение кре­дитных и депозитных договоров по каналам электронной связи осуществляется очень быстро.

Третий источник заемных ресурсов коммерческих банков — выпуск на на­циональном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

2.1.3.