Понятие, содержание и звенья финансовой системы

Финансовая система - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Иначе, финансовая система - система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

Финансовая система России Централизованные фонды денежных средств (государственные и муниципальные финансы) Бюджетная система - федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, бюджеты государственных социальных внебюджетных фондов (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования). Государственный кредит - государство выступает как заемщик, кредитор и гарант на долговом рынке (кредиты и выпуск облигаций). Государственное страхование - является обязательным, то есть осуществляется в силу закона и с точки зрения общественной целесообразности. Это обязательное пенсионное страхование; обязательное медицинское страхование; обязательное социальное страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев; обязательное страхование работников с особо опасными условиями труда. Децентрализованные фонды денежных средств (финансы хозяйствующих субъектов и населения) - это финансы организаций различных организационно-правовых форм и различных форм собственности во всех сферах экономики, а также финансы домашних хозяйств.

Поскольку финансы являются носителями распределительных отношений, то это распределение происходит, прежде всего, между различными экономическими (хозяйствующими) субъектами. Поэтому в совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы: общегосударственные и муниципальные финансы; финансы предприятий и организаций и финансы              населения.

Звенья первой сферы относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

Звенья второй сферы включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне. Содержание и необходимость управления финансами

Управление (management) - сознательное воздействие человека на объекты и процессы, на участие в них людей для придания хозяйственной деятельности определенной направленности и получения желаемых результатов.

Иначе - это совокупность форм управления социально-экономическими процессами, а также предприятиями, коммерческими организациями, которые являются основой экономической жизни.

Компоненты системы управления: субъекты управления (управляющие); объекты управления (управляемые).

Финансовый менеджмент (управление финансами) - форма управления движением финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами, возникающих при движении финансовых ресурсов.

Иначе - это система рационального управления процессами финансирования хозяйственной деятельности.

Функции финансового менеджмента (проявляются через управление капиталом) Воспроизводственная - заключается в обеспечении сбалансированности движения материальных и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала. Кругооборот совершается непрерывно во времени, обслуживая воспроизводство. Он начинается с авансирования денежных средств в средства производства за счет фондов денежных средств предприятия.

Денежные средства, затраченные на производство товаров, возвращаются в виде выручки от реализации. То есть авансирование всегда сопровождается возмещением в денежной форме.

Инвестирование отличается от авансирования тем, что денежные средства на длительный период выбывают из оборота, а их возвращение в оборот происходит по частям, но за счет той же выручки от реализации.

Воспроизводственная функция финансового менеджмента проявляется через прибыльность и ликвидность.

Наибольший интерес для финансового менеджера представляет фонд накопления, который образуется за счет прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Результат распределительной функции - создание фондов денежных средств для финансирования принятых программ,              оптимальной              структуры              капитала,              сведение к минимуму риска банкротства. Контрольная - осуществляется двумя способами:

а) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов - финансовый менеджер опирается на систему санкций и поощрений, используя меры принудительного и стимулирующего характера;

б) контроль за реализацией стратегии финансирования - реализуется функция стратегического управления, где особое внимания уделяется предвидению изменений и заблаговременное приспособление к ним порядка и условий финансирования. Это позволяет направлять финансовые ресурсы в сферы, которые могут принести наибольшую выгоду.

Для реализации контрольной функции создается система департаментализации (от англ. department -

отдел): функциональная - предполагает четкое разграничение обязанностей, областей деятельности, задач (отдел производства, отдел маркетинга, отдел финансов). Отделы могут дробиться и иметь более узкую специализацию; дивизиональная (от англ. division - деление, разделение) - система управления делится по видам товаров, услуг, группам потребителей, регионам деятельности (Procter and Gamble, General Motors, Dupon).

Подсистемы финансового менеджмента Управляющая (субъект управления) - финансовая дирекция и ее отделы (департаменты), финансовые менеджеры, вырабатывает и реализует цели финансового менеджмента, основная конечная цель - повышение конкурентных позиций через механизм эффективного формирования и использования прибыли. Управляемая (объект управления) - основным объектом является денежный оборот как непрерывный поток выплат и поступлений, управление им означает предвидение его возможного состояния на ближайшую и долгосрочную перспективу.

Функции подсистем финансового менеджмента Функции объекта управления: воспроизводственная - обеспечение эффективного воспроизводства авансированного и инвестированного капитала (рост собственного капитала, повышение доходности капитала, т.е. его рентабельности, скорости его оборота, степени капитализации прибыли);

Б) производственная - регулирование текущей производственно-коммерческой деятельности по эффективному размещению капитала (уровень и динамика затрат на единицу продукции, фонд оплаты труда, структура распределения прибыли); контрольная - контроль рублем за использованием финансовых ресурсов от платежей за поставку сырья, услуг до поступления выручки от реализации. Функции субъекта управления: прогнозирование финансовой ситуации; планирование финансовой деятельности; регулирование денежного оборота; учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала; контроль за расходованием и поступлением денежных средств на всех этапах производственнокоммерческого цикла.