4.4. Структура и содержание формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»

Рекомендованная к использованию в РФ форма отчета о движении денежных средств содержится в приказе МФ РФ №67н от 22.07.2003г.

В форме N 4 движение денежных средств отражается по строкам.

При формировании отчета необходимо учитывать ряд особенностей:

- в отчет включаются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств. То есть товарообменные (бартерные) операции при формировании показателей отчета участия не принимают;

- внутреннее перемещение денежных средств (движение (обороты) между счетами учета денежных средств) в отчете не отражается;

- суммы по субсчету "Денежные документы" счета 50 и субсчету "Депозитные вклады" счета 55 в форме N 4 не учитываются;

- информация о движении денежных средств организации представляется в валюте Российской Федерации;

- денежные средства в иностранной валюте отражаются в форме N 4 в пересчете в рубли по курсу Банка России на отчетную дату;

- движение валюты между рублевым и валютным счетом при продаже/покупке валюты в форме N 4 не отражается;

- не учитываются при составлении формы N 4 курсовые разницы, возникающие при переоценке иностранной валюты.

Отчет содержит сведения за отчетный (графа 3) и предшествующий ему период (графа 4), данные в которую переносятся из отчета о движении денежных средств за предыдущий отчетный период.

Структура отчета включает в себя следующие показатели.