Отчёт о движении денежных средств

Исходная цель этого документа – представить информацию о денежных поступлениях и расходах (отчислениях), любых изменениях в состоянии денежных средств предприятия за период времени.

В общей структуре отчёта о движении денежных средств денежные потоки разделены на три группы:

Производственная деятельность

Инвестиционная деятельность

Финансовая деятельность

Производственная (операционная) деятельность. Денежные потоки от операционной деятельности – основа получения чистого дохода. Приток денег дают продажи, дивиденды и проценты, полученные от инвестиций.

Уменьшаются денежные потоки за счёт оплаты производственных расходов, включая выплату процентов и налогов.

К инвестиционной деятельности относятся любые изменения в долгосрочных активах. Уменьшение инвестиций, собственности, зданий, сооружений и оборудования, нематериальных активов и других активов приводит к росту наличности. Наоборот, прирост всех этих элементов, т.е. любое приобретение долгосрочных активов, означает отток (расход) денег.

Финансовая деятельность. Денежные потоки отражаются как ”денежные средства от финансовой деятельности” и представляют совокупность изменений в долгосрочных пассивах и собственном капитале.

Увеличение долгосрочных займов или продажа акций дают приток денег, в то же время уменьшение пассивов и распределение дивидендов акционерам – основные направления расходования денег.