Содержание, цели и методы прогнозирования деятельности/>предприятия

Эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

Прогнозирование деятельности предприятий и фирм - это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Основная цель прогноза - определить тенденции факторов, воздействующих на конъюнктуру рынка.

При прогнозировании обычно выделяют прогнозы краткосрочные - на 1 - 1,5 года, среднесрочные - на 4 - 6 лет и долгосрочные - на 10 - 15 лет.

Г лавный акцент при краткосрочном прогнозировании делается на количественной и качественной оценке изменений объёма производства, спроса и предложения, уровня конкурентоспособности товара и индексов цен, валютных курсов, соотношений валют и кредитных условий. Здесь учитываются также временные, случайные факторы.

Среднесрочное и долгосрочное прогнозирование основывается на системе прогнозов - конъюнктуры рынка, соотношения спроса и предложения, ограничений по защите окружающей среды, международной торговли.

При среднесрочном и долгосрочном прогнозировании, как правило, не учитывают временные и случайные факторы воздействия на рынок. Если краткосрочные прогнозы нацелены на количественные оценки, прежде всего уровня цен на рынке, то среднесрочные и долгосрочные прогнозы рассматриваются как вероятностные оценки динамики изменения цен.

В качестве инструментария прогнозирования применяются формализованные количественные методы (факторные, статистического анализа, математического моделирования), методы экспертных оценок, базирующиеся на опыте и интуиции специалистов по данному товару и рынку.

При прогнозировании деятельности предприятий по выпуску продукции производственного назначения учитывается анализ инвестиционной политики в отраслях, потребляющих соответствующие товары, тенденции развития НТП в этих отраслях, а также формирование принципиально новых потребностей и способов их лучшего удовлетворения.

При прогнозировании деятельности предприятий, выпускающих продукцию широкого потребления, обычно опираются на данные опросов потребителей и продавцов товаров. В этом случае используются такие методы изучения рынка, как анкетирование, телефонные и персональные интервью.

Наибольшую сложность представляет прогнозирование внешнеэкономической деятельности предприятия и фирмы, что обусловлено высокой динамичностью, многофакторным и противоречивым характером формирования, а потому и неопределенностью, трудной предсказуемостью внешнеэкономических связей.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий (фирм) должны быть отражены в соответствующих разделах их бизнес-планов.

финансовое планирование - процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализация в виде бюджета или финансового плана. Финансовое планирование подразумевает: выявление потребностей в капиталовложениях; анализ альтернативных вариантов удовлетворения этих потребностей; подготовку доклада для менеджеров; выбор лучшей альтернативы; распределение имеющихся ресурсов между различными направлениями инвестирования.

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он: Содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать. Дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции. Служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Руководство предприятия обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Заинтересованные в деятельности фирмы лица предъявляют определённые требования к результатам её работы. При планировании определённых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретение кредитов, увеличение акционерного капитала и т. п.) и определение объёма инвестиций.

В системе экономического регулирования деятельности компании одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, основанное на

29

планировании производства и реализации, а также контроле за расходованием ' средств. Вопросы финансового планирования нашли наиболее широкое отражение в отечественной и зарубежной литературе, посвящённой планированию экономических систем на макро- и микроуровнях.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки j системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и

і

повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовый план компании (в современном формате его понимания) — это определение направлений множества продуктов и товаров, пользующихся спросом и готовых к реализации, выбора финансовых источников и распределения финансовых ресурсов (рис. 3), а также контроля за реализацией отдельных финансовых мероприятий (платежи, выполнение смет, оплата работников).

Финан

совый

бюджет Кассовый план Балансовый отчет

Сметы накладных расходов и др.

Рис.З - Общая схема финансового планирования компании

Выделение финансового планирования как особого вида планирования, обусловлено: относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства; активным воздействием опосредованного деньгами распределения на производство; необходимостью администрирования при принятии решений о распределении финансовых ресурсов.

Необходимость решения этих задач обусловливает относительно сложную схему финансового планирования, в которую, кроме вышеизложенной общей схемы, может быть включен ряд функционально-ориентированных планов.

Финансовое планирование обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создаёт необходимые условия для улучшения финансового состояния компании. Оно взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе других показателей плана (объёма производства и реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др.). Однако составление финансового плана не является простым арифметическим пересчётом показателей производства в финансовые показатели.

Разработка финансового плана связана с определением затрат на реализуемую продукцию, выручки от реализации, денежных накоплений, амортизации, объёма и источников финансирования, намечаемых на планируемый период инвестиций, потребности в оборотных средствах и источниках её покрытия, распределении и использовании прибыли, взаимоотношений с бюджетом, банками.

Финансовое планирование компании имеет следующую целевую направленность: обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами деятельности компании; увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности, если они имеют место; организация финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами; обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов; обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости.

Общий финансовый план разрабатывается сквозным образом с

необходимыми промежуточными согласованиями по службам и подразделениям компании. Процедура финансового планирования не сводится только к планированию финансовых показателей фирмы в целом, а включает также планирование натуральных показателей и планирование по структурным подразделениям.

В процессе финансового планирования отслеживаются финансовые (на верхнем уровне), а также натуральные показатели. В сводную службу поступают итоговые показатели от каждого подразделения, которые при необходимости могут быть детализированы. Финансовое планирование осуществляется постоянно, скользящим образом, первые два месяца - понедельно, далее - помесячно (2-3 месяца), затем - поквартально. Процедура планирования на последующие периоды формируется после сопоставления фактических (ожидаемых) результатов предыдущего периода с плановыми.

і

Финансовое планирование на предприятиях во многом зависит от качества прогнозов основных показателей их производственной деятельности, рыночной конъюнктуры, состояния денежного обращения и курса рубля. Поэтому в сложившихся условиях возможна заниженная оценка потребности в финансовых ресурсах и изменений в финансовом состоянии предприятий, в связи с чем необходимо предусматривать финансовые резервы.

В процессе разработки проекта финансового плана целесообразно использовать следующие методы:              экономического анализа и синтеза;

экстраполяции; прямого счёта; нормативный; многовариантности; балансовый.

Укрупнённая схема процедуры планирования включает: план продаж, план отгрузки; согласование плана выпуска с возможностями производства, корректировку поступлений по плану выпуска; расчёт расходов, по снабжению, энергетике и др.; сведение финансовых данных в документах по финансовым потокам, корректировку планов при неудовлетворительном результате; принятие плана.

Существо финансового планирования связано с тем, что одновременно планируются прибыли и движение капитала (особенно денежных средств) (рис. 4).

Рис. 4 - Последовательность планирования: от затрат к движению денежных средств

Финансовое планирование на предприятии базируется на использовании трех основных его систем, каждой из которых присущи определённый период и свои формы реализации его результатов (табл. 1).

Таблица 1. - Системы финансового планирования и формы реализации его результатов на предприятии

Все системы финансового планирования находятся во взаимосвязи и| реализуются в определённой последовательности. Первоначальным исходным* этапом планирования является прогнозирование основных направлений й целевых параметров финансовой деятельности путём разработки общей финансовой стратегии предприятия, которая призвана определять задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь текущее финансовое планирование создаёт основу для разработки и доведения до непосредственных исполнителей оперативных бюджетов по всем основным аспектам финансовой деятельности предприятия.

Система текущего планирования финансовой деятельности базируется на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платёжеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода. Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Исходными предпосылками для разработки текущих финансовых планов предприятия являются: финансовая стратегия предприятия и целевые стратегические нормативы по основным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период; финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия; планируемые объёмы производства и реализации продукции и другие экономические показатели операционной деятельности предприятия; система разработанных на предприятии норм и нормативов затрат отдельных ресурсов; действующая система ставок налоговых платежей;

~ действующая система норм амортизационных отчислений; средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке; результаты финансового анализа за предшествующий период. Поскольку ряд исходных предпосылок разработки текущих планов носят ьероятностньш характер и разброс их параметров в условиях современной экономической нестабильности страны довольно высок, текущие финансовые планы предприятия по основным показателям желательно разрабатывать в

35

нескольких вариантах - «оптимистическом», «реалистическом», «пессимистическом».

Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются следующие (рис. 5).

Рис.5 - Система основных видов текущих финансовых планов, разрабатываемых

на предприятии

План доходов и расходов по операционной деятельности является одним| из основных видов текущих финансовых планов предприятия, составляемым на| первоначальном этапе текущего планирования его финансовой деятельности (так как ряд его показателей служат исходной базой разработки других видов текущих финансовых планов). Целью разработки этого плана являете* определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой (операционной) деятельности предприятия. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена чёткая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции (валового и чистого), издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

План доходов и расходов по инвестиционной деятельности отражав! основные аспекты финансового обеспечения этой деятельности. Целые разработки этого плана является определение объёма потребностей і финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществление инвестиционной деятельности (доходов от реализации выбывающей:

36

имущества в процессе его замены, инвестиционной прибыли и т. п.). В этом плане отражаются все затраты, связанные с осуществлением реальных инвестиций в предстоящем периоде, а также приростом объёма долгосрочных финансовых вложений (прирост объёма краткосрочных финансовых вложений осуществляется за счет остатка временно свободных денежных активов в составе оборотных средств предприятия).

План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платёжеспособности предприятия на всех этапах планового периода. В этом плане должна быть обеспечена чёткая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемых финансовых средств предприятия на конец планового периода. Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде. При разработке балансового плана используется укрупнённая схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретной организационно-правовой формы деятельности (общества с ограниченной ответственностью; акционерного общества и т. п.).

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового финансового задания является бюджет. Планирование финансовых показателей, и в частности затрат предприятия, осуществляется посредством определённых методов. Методы планирования - это конкретные способы и приёмы расчётов показателей. Прц| планировании затрат предприятия могут применяться следующие методы;] нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации? плановых решений, экономико-математическое моделирование,! бюджетирование.

Вопросы и задания для самопроверки: Дайте определение финансового прогнозирования. Назовите отличия краткосрочных прогнозов от долгосрочных. Какие методы используют при прогнозировании деятельности предприятия? В чём состоит значение финансового планирования для предприятия? Приведите пример планов, составляемых на предприятии. Дайте определение стратегическому, текущему и оперативном^ планированию.