ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

В целях осуществления контроля за поступлением фактиче­ской выручки на расчетный счет и расходованием наличных фи­нансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное плани­рование, которое дополняет текущее.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, пятидневкам). Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за фактическим ходом производства и реализации, состоянием запа­сов, дебиторской задолженности в целях предупреждения откло­нений от финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы Правильно составленный платеж­ный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недоста­ток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соот­ветствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансо­вых затруднений. Информационной базой платежного календаря служат план реализации продукции, договоры, смета затрат на

производство, выписки по счетам предприятия и приложения к ним, график выплаты заработной платы, установленные сроки платежей для финансовых обязательств, внутренние приказы, сче­та-фактуры.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем со­ставляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие, что позволяет избе­жать просрочек. Отдельными хозяйствующими субъектами разра­батываются платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга ит.п.

Кроме платежного календаря на предприятии должен состав­ляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу организации.

• предполагаемые денежные выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления;

• информация о продаже материальных ресурсов или про­дукции работникам;

• сведения о командировочных расходах и расходах на адми­нистративно-хозяйственные нужды;

• сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Банку', обслуживающему организацию, необходим кассовый план организаций, чтобы составить сводный кассовый план на об­служивание своих клиентов.

Значительная часть расходов предприятия финансируется за счет кредитных ресурсов, поэтому важным аспектом финансового планирования является разработка кредитного плана, в котором обосновывается размер кредита, сумма, которую нужно будет вы­платить кредитной организации с учетом возврата процентов по кредиту, эффективность использования банковского кредита в производстве! 11 ιυ хозяйственной деятельности предприятия.

Следует подчеркнуть, что использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет повысить эффек­

тивность финансовой деятельности организации, обеспечить ее целенаправленность.