К ВОПРОСУ О КАЧЕСТВЕ СОСТАВЛЕНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ БИЗНЕС-ПЛАНОВ

Л.В. Минько, Ю. О. Терехова

С развитием рынка появляется необходимость повышения качества бизнес-планов, поскольку, с одной стороны, хорошо составленный бизнес-план позволит прогнозировать всевозможные проблемы, с которыми может столкнуться предприятие при реализации инвестиционного проекта, а также определить способы их решения; с другой стороны - позволит привлечь инвестора и убедить его в том, что доходность вкладываемых средств будет не ниже альтернативных вложений.

В развитых странах накоплен достаточный опыт планирования и анализа инвестиций.

Бизнес-план, составленный в соответствии с международными стандартами, требует разработки таких принципиально новых вопросов, как анализ условий реализации производимой продукции и возможностей формирования соответствующего рыночного сектора, обоснование графика расчетов с кредиторами, разработка схемы привлечения финансовых ресурсов и выбор варианта подбора инвесторов, расчет финансовых и производственных рисков на всех стадиях реализации проекта.

В настоящее время качество разработки региональных бизнес-планов остается на крайне низком уровне. Так, анализ составления бизнес-планов большинства предприятий Тамбовской области позволил выявить наиболее типичные существенные недостатки:

Неубедительное решение вопросов маркетинга.

Несопоставимость запросов предприятия-соискателя на ресурсы с размерами инвестиций.

Низкое качество вопросов планирования и прогнозирования.

Проблемы оценки себестоимости продукции.

Слабая проработка проблем эффективности проекта.

Неумение анализировать связанные с проектом риски.

Отсутствие высококвалифицированных специалистов по разработке бизнес-планов.

Слабое применение компьютерных программ подготовки и анализа инвестиционных проектов.

Остановимся на каждом пункте в отдельности.

Однако, ошибки в ценообразовании и потребности будущей продукции могут свести на нет все усилия по разработке разделов "Финансовый план", "План денежных поступлений и выплат", а также разделы, связанные с анализом эффективности реализации проекта. Это происходит как в силу объективных, так и субъективных факторов.

С точки зрения объективных факторов, качество маркетинговых исследований еще долго будет оставаться на низком уровне, поскольку системы маркетинга в России по сути дела пока еще нет. Не создана система законов, принципов и понятий, которые были бы общепризнанными среди специалистов. Маркетинг - это пока еще не стройная теория, а бурно развивающаяся практика. С точки зрения субъективных факторов сказываются "пережитки прошлого", поскольку разработкой бизнес-планов занимается консервативная команда специалистов, долгое время проработавшая в условиях планово- распределительной системы, не имеющая специальной подготовки в данной области и плохо представляющая, что такое конкурентоспособность продукции, конкурентоспособность предприятий, конкурентная среда и конкурентные преимущества.

Слабая проработка вопросов маркетинга дает ошибки в планировании и прогнозировании производственной программы и производственной мощности, а значит и в определении потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах. Нередко при составлении бизнес-плана наблюдается завышенная оценка предприятия-соискателя на ресурсы по сравнению с размерами необходимых инвестиций.

Острой проблемой при разработке региональных бизнес-планов является вопрос управления себестоимостью продукции, а точнее способность установления достоверной себестоимости. До сих пор наши специалисты не умеют заниматься управлением себестоимости с целью ее доведения до необходимого уровня, поскольку используют старые подходы плановой экономики с придуманной системой цен, плохо оплачиваемым трудом и варварским отношением к ресурсам.

Не менее острой остается проблема оценки эффективности и анализ рисков проекта.

построение сложных распределений вероятностей (деревья решений);

анализ чувствительности, включая методы математического программирования и анализ точки безубыточности;

анализ сценариев и т.д.

Инвестиционный анализ и оценка эффективности проекта в бизнес-планах наших предприятий находится также на крайне слабом уровне. • Вопрос особенно важен, поскольку реализация принципов инвестиционного анализа позволит создать надежную методическую базу для экспертизы предлагаемых проектных решений, Тем более что осуществить это вполне позволяет норма-

тивно-методологическая база. Так, например, "Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования" унифицируют в себе западные и отечественные методы оценки эффективности проектов в условиях перехода экономики России к рыночным отношениям. В рекомендациях используется методология и принципы, широко применяемые в мире:

учет результатов анализа рынков, финансового состояния предприятия;

моделирование потока ресурсов и средств;

определение эффективности посредством сопоставления ожидаемых интегральных результатов и предстоящих задач с ориентацией на достижение требуемой нормы дохода на капитал;

приведение предстоящих разновременных расходов и доходов с условиями их соизмеримости по экономической ценности в начальном периоде;

учет инфляции, неопределенности и рисков.

Само собой напрашивается вывод о повышении квалификации специалистов предприятий, занимающихся составлением бизнес-планов, а также о создании самостоятельных региональных консалтинговых фирм или отделов для решения подобных вопросов на базе НИИ и вузов, имеющихся в Тамбове.

Эта проблема является одной из причин слабого применения компьютерных программ подготовки и анализа инвестиционных проектов.

Качество разработки региональных бизнес-планов значительно могло бы повыситься, если бы предприятия использовали в решении этих вопросов пакеты прикладных программ.

Из всех программных продуктов "PROJECT EXPERT" признан в 1995 г. лучшим для бизнес-планирования и получил наибольшее распространение в России и за рубежом. Продукт полностью отвечает международным стандартам, соответствует методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования, а расчет показателей эффективности инвестиций и финансовых результатов осуществляется в соответствии с требованиями ЮНИДО.

Таким образом, повышению качества региональных бизнес-планов будут способствовать повышение квалификации специалистов предприятий в области маркетинговых исследований, планирования и прогнозирования, оценки себестоимости продукции, инвестиционного анализа и оценки рисков, применения компьютерных программ подготовки и анализа инвестиционных проектов.

Несомненно, в решении этой проблемы значительную помощь может оказать создание региональных консалтинговых фирм по оказанию консультационных услуг в вопросах разработки бизнес-планов, а также создание курсов по повышению квалификации. Такие службы могут быть созданы либо как самостоятельные единицы, либо на базе НИИ и вузов Тамбова.