Тема 5. Концептуальные основы налоговой системы.

Задание 1. Определение величины совокупного налогового бремени

Общая постановка задания

Величина ВВП за отчетный период - 26781 млрд. руб.; налоговые доходы консолидированного бюд­жета Российской Федерации за отчетный период - 7784,2 млрд.

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания определить формулу нахождения объема совокупного налогового бремени.

Требования по оформлению результатов

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому. Параметры: формат листа - книжный, шрифт - 12, интервал - 1, 1,5.

Шкала оценки

Задание 2. Расчет номинальной величины совокупного дохода местных бюджетов за отчетный период

Общая постановка задания

Согласно данным о расщеплении налогов и сборов между различными уровнями бюджетной систе­мы РФ в отчетном периоде.

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за ис­ключением вин)

50%

50%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О феде­ральном бюджете на 2007 год»

Описание процесса выполнения задания

Согласно данным об исполнении государственного бюджета в отчетном периоде, налоговые до­ходы составили:

- по налогу на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте - 11,3 млрд. руб.;

- по платежам за добычу полезных ископаемых на территории края или области, имеющие ав­тономные округа - 521,1 млрд. руб.;

- по платежам за добычу полезных ископаемых на остальных территориях - 303,9 млрд. руб.;

- по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 про­центов (за исключением вин) - 22,7 млрд.

Для выполнения задания следует определить долю, относимую для местного бюджета, по каждо­му налогу, а затем суммировать найденные величины для нахождения величины совокупного дохода.

Требования по оформлению результатов

Необходимо последовательно показать ход решения задания, комментируя переход от одного этапа решения задания к другому. Параметры: формат листа - книжный, шрифт - 12, интервал - 1, 1,5.

Шкала оценки

Задание 3. Фискальные характеристики экономики России

Общая постановка задания

Необходимо рассчитать «фискальный вес» каждого налога и влияние фискальных инструментов в целом на экономику. Сравнить эластичность налогов: определить, чему будет равен эквивалент из­менения налоговой ставки на 1 % налога на прибыль организаций по отношению к другим представ­ленным в таблице налогам?

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания следует воспользоваться данными статистики о величине налоговых по­ступлений в бюджет и доле фискальных сборов в ВВП.

Обратите внимание на то, что ставки должны быть справедливы на 2007 год. Полученные данные эластичности позволяют оценить фискальный вес налогов, то есть эквивалент изменений налоговой ставки одного налога к налоговым ставкам других налогов.

Требования по оформлению результатов

Необходимо указать ссылки на использованные материалы. Параметры: формат листа - книжный, шрифт - 12, интервал - 1.

Шкала оценки

Задание 4. Классификация налогов

Общая постановка задания

Классифицировать указанные федеральные и региональные налоги по классификационным призна­кам.

Описание процесса выполнения задания

Для успешного выполнения задания следует исследовать налоговую природу и значение каждого отдельного налога.

Рекомендуется использовать базовый нормативный документ в области налогообложения - Нало­говый кодекс РФ, а также специальную учебную литературу.

Требования по оформлению результатов

Необходимо заполнить поле таблицы в соответствии с титулом таблицы. Вместе с тем надлежит учи­тывать, что одному классификационному признаку могут удовлетворять несколько налогов. Пара­метры: формат листа - альбомный, шрифт - 12, интервал - 1, 1,5.

Шкала оценки

Задание 5. Определение величины задолженности по налогам и сборам в бюджетной системе Российской Федерации

Общая постановка задания

Необходимо определить величину задолженности по налогам и сборам для каждого уровня бюджет­ной системы РФ.

Описание процесса выполнения задания

Задание следует выполнять по вариантам:

Ι вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие федеральным налогам и сборам;

ΙΙ вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие региональным налогам и сборам;

ΙΙΙ вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие местным налогам и сборам;

IV вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие налогам со специальным налоговым режи­мом.

Данные в таблице должны быть справедливы на 2007 год.

Необходимо сделать выводы относительно величины отдельных статей задолженности, а также их доли в общей сумме задолженности перед отдельным уровнем бюджета.

Требования по оформлению результатов

Необходимо заполнить поле таблицы в соответствии с вариантом задания, а также представить ком­ментарий относительно структуры и величины задолженности. Параметры: формат листа - книжный, шрифт - 12, интервал - 1, 1,5.

Шкала оценки