Текущие (краткосрочные) обязательства
4—726 обзор инвестиций в оборотный капитал, включая денежные средства, мы должны выяснить, что причитается кредиторам (кредиторская задолженность, или счета к оплате), то есть какие суммы должны быть выплачены в течение 12 месяцев от даты представления баланса.
Это показывает внутренний кружок цикла оборотного капитала, изображенный на рис. 3.1, — сюда входят статьи, помещенные под общим названием «текущие обязательства». «Обязательство» — это финансовый термин, обозначающий денежные суммы, которые задолжало предприятие. Заем, который нужно погасить в течение срока, превышающего один год, является обязательством. Обязательством также является задолженность кредитору, поставившему материалы, предназначенная к оплате в будущем месяце. При этом первый заем является долгосрочным обязательством, поскольку он не предназначен к погашению по крайней мере в течение 12 месяцев. С другой стороны, кредиторская задолженность по материалам называется текущим (краткосрочным) обязательством, ее надо погасить в пределах ближайших 12 месяцев.В примере с компанией А к текущим обязательствам относится кредиторская задолженность по материалам, рабочей силе и накладным расходам. Сюда также могут входить задолженности по корпоративному налогу или дивидендам — объявленным, но еще не выплаченным — и, конечно, любые другие статьи к оплате в течение 12 месяцев от даты представления баланса. В данном случае текущие обязательства составляют 395 тыс. ф.ст.
Итак, перед нами картина инвестиций компании А: постоянные активы (основные средства) 820 тыс. ф.ст., внешние инвестиции 160 тыс. ф.ст. и чистые оборотные активы 100 тыс. ф.ст. (то есть оборотные активы 495 тыс. ф.ст. минус текущие обязательства, или суммы, подлежащие оплате в течение года, 395 тыс. ф.ст.). Таким образом, итог верхней части баланса составляет 1 080 тыс. ф.ст.
Еще по теме Текущие (краткосрочные) обязательства:
- Контроль и аудит краткосрочных обязательств
- Степень платежеспособности по текущим обязательствам
- Раздел V Краткосрочные обязательства.
- • Эффективная доходность краткосрочного обязательства YTM
- Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами
- Раздел 6 «Краткосрочные обязательства».
- Глава 6. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий
- Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом
- 2. Виды финансовых планов, составляемых в организации: перспективные, текущие и оперативные планы, планы финансирования капитальных вложений, планы текущих операций.
- 4. Краткосрочные источники финансирования