ЗАКРЕПЛЕНИЕ

Итак, мы получили основы знаний о том, что такое дело-вые финансы, но эти знания требуют закрепления. Для этого обратитесь к табл. 4.13, которая представляет собой пример анализа конкретной ситуации, затрагивающий все уже изу-

Таблица 4.13. Анализ финансовой ситуации

Планируется к 1 июля создать компанию А с акционерным капи-талом 40 тыс. ф.ст. Из них она собирается вложить 25 тыс. ф.ст. в основные средства — производственные помещения, оборудование и прочие, а остаток сохранить в виде денежных средств. Планы на первые 6 месяцев изложены ниже. Вам предложено приготовить на их основе:

месячный прогноз потока денежных средств;

прогноз счета прибылей и убытков за 6 месяцев;

прогноз баланса на 31 декабря.

Объем продаж за 6 месяцев (в ф.ст.) 600 ООО

Затраты на материалы в объеме продаж (в ф.ст.) 240 ООО

Затраты на рабочую силу в объеме продаж (в ф.ст.) 180 000 Прочие затраты (включая амортизацию 2 000) (в ф.ст.) 140 000 Материалы, закупленные за период (в ф.ст.) 260 000

Приход и расход денежных средств за 6 месяцев (в ф.ст.)

Месяцы Выручка Платежи Накладные расходы

от продаж за материалы и заработная плата

Июль 40 000 60 000

Август 50 000 60 000

Сентябрь 50 000 20 000 Выплачиваются

Октябрь 70 000 20 000 регулярно

Ноябрь 120 000 20 000 каждый месяц

Декабрь 150 000 20 000

480 000 200 000

Особое примечание: все числовые данные — прогнозные.

ченные нами вопросы. Вначале постарайтесь последовательно отвечать на вопросы, не заглядывая в ответы, а затем про-верьте себя по табл.

Таблица 4.14. Компания А: прогноз потока денежных средств (в ф.ст.)

Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь

Приход

Объем

продаж 40 000 50 000 50 000 70 000 120 000 150 000

Акционерный капитал 40 000 Промежуточный итог А 80 000 50 000 50 000 70 000 120 000 150 000 Расход Затраты на материалы 60 000 60 000 20 000 20 000 20 000 20 000 Заработная плата 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 Накладные расходы 23 000 23 000 23 000 23 000 23 000 23 000 Основные средства 25 000 — — — — Промежуточный итог В 138 000 113 000 73 000 73 000 73 000 73 000 Сальдо (А — В) -58 000 -63 000 -23 000 -3 000 47 000 77 000 Остаток, пере несенный из прошлого месяца — -58 000 -121 000 -144 000 -147 000 -100 000 Остаток к переносу на следующий месяц -58 000-121 000 -144 000-147 000 -100 000 -23 000

Закончив работу над этим примером, попытайтесь ответить на дополнительные вопросы, которые расположены ниже. С их помощью можно проверить, как вы освоили деловые финансы на этом этапе.

Таблица 4.15. Компания А: прогноз счета прибылей и убытков за 6 месяцев до 31 декабря (в ф.ст.)

Объем продаж 600 ООО

Минус: Затраты на материалы 240 ООО

Затраты на рабочую силу 180 ООО

Накладные расходы 140 000 560 000 Операционная прибыль 40 000