Планирование оборотного капитала

Предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимых для производственной деятельности. Обычно планируемая сумма оборотных средств, вложенных в запасы, определяется в виде норматива.

13. Норматив оборотных средств по сырью и материалам.

(Ф. 48),

Рс – расход сырья (материалов) за рассматриваемый период (год, квартал, месяц), руб.;

Д – количество дней в рассматриваемом периоде, дни;

Тн – средняя норма запаса оборотных средств по сырью, дни.

(Ф. 49),

Ттек – текущий запас, характеризуется временем поставок сырья в соответствии с договором, дни;

Ттр – транспортный запас – время на доставку сырья со склада поставщика, дни;

Тпод – подготовительный запас, время необходимое на технологическую подготовку сырья к переработке, дни;

Тстр – страховой запас, определяется как 50% от текущего запаса.

14. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве.

(Ф. 50),

где

Сс – сумма затрат на производство за рассматриваемый период, руб;

Кнз – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Тц – длительность производственного цикла, дни.

В производстве, где затраты на сырье и материалы производятся в начале производственного цикла, а все остальные затраты осуществляются равномерно в течение производственного цикла, коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:

(Ф. 51),

где

Снач – затраты на сырье (материалы), произведенные на начало производственного цикла.

15. Норматив оборотных средств по готовой продукции.

(Ф. 52),

где

Тгп – норма запаса готовой продукции на складе, дни.

16. Потребность в оборотных средствах в дебиторской задолженности.

Оборотные средства в дебиторской задолженности не нормируются, но для определения общей потребности в оборотных средствах, вложенных в производство на разных стадиях производственно – коммерческого цикла, необходимо планировать дебиторскую задолженность.

(Ф. 53),

где

В – выручка за рассматриваемый период, руб.;

Тдз – среднее время между отгрузкой товара потребителю и оплатой отгруженного товара, дни.

17. Общая потребность в оборотных средствах

Общая потребность в оборотных средствах определяется суммой всех, рассчитанных выше нормативов.

(Ф. 54).

Эффективность использования оборотных активов определяется коэффициентами оборачиваемости (см. коэффициентный анализ)

Вывод по разделу и переход к следующему