Задачи и функции финансовой службы организации

Для проведения финансовой работы организация создает специальную финансовую службу Ее деятельность подчинена главкой цели* обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста организации и получения ею прибыли в необходимых размерах.

Основное назначение финансовой службы состоит в следующем.

• в обеспечении финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации целей, поставленных руководством организации,

• в осуществлении своевременных расчетов и выполнении финансовых обязательств перед финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

• в обеспечении роста доходности активов организации, собственного капитала, продаж;

• в разработке долгосрочных, текущих и оперативных финансовых планов;

• в контроле движения денежных потоков организации;

• в предоставлении собственникам организации достоверной оперативной информации

Другими словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих успешной коммерческой деятельности-

обязанности финансовой службы организации следующие-*

• быстрая подготовка финансовых документов, качественных по содержанию, в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений,

• координация всех направлений деятельности подразделений организации для достижения главной цели предприятия;

• составление всех финансовых планов хозяйствующего субъекта.

Важнейшими направлениями работы финансовой службы коммерческой организации являются*

• финансовое планирование;

• оперативная (текущая) деятельность по управлению денежными потоками,

• контрольно-аналитическая работа.

В области планирования финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач

• разработки проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

• определения потребности в собственном оборотном капитале;

• выявления источников финансирования хозяйственной деятельности;

• разработки плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

• участия в разработке бизнес-плана;

• составления кассовых планов в учреждениях банка;

• участия в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определении плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабель-

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основные среди которых:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и другие кассовые операции, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу,

• обеспечение финансирования затрат производственного плана,

• оформление кредитов в соответствии с договорами;

• ведение ежедневного оперативного учета, реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

• контроль состояния денежных расчетов покупателей за реализованную продукцию организации;

• разработка и использование системы скидок при досрочной оплате товаров (например, покупатель продукции получает 4%-ную скидку с цены товара при ее оплате в течение 10 дней, а начиная с II го дня — оплачивает полную стоимость продукции, предусмотренную договором);

• заключение договоров с покупателями на условиях цены скольжения или с гибкими сроками и формами оплаты в целях всемерного ограничения нарастания дебиторской задолженности и борьбы с безнадежными долгами;

• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния;

• разработка кредитной политики организации в целях определения достаточности собственных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности предприятия.

Большое значение в коммерческой организации должно уделяться контрольно-аналитический работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности Финансовые службы осуществляют постоянный контроль выполнения показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием основных и оборотных средств, платежеспособностью и ликвидностью баланса организации, за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Контрольные вопросы

I. Дайте определение коммерческим организациям

2 Назовите принципы организации финансов коммерческих организаций.

3 Охарактеризуйте денежные связи организаций

4. Что входит в понятие «доходы коммерческой организации»⁴

5. Что представляет собой оборотный и основной капитал органи- ^{[32] [33]}