Общие положения

Для выполнения будущих обязательств по принятым рискам страховая организация формирует резерв незаработанных премий. Однако этот резерв является в достаточной степени адекватным лишь для однородных, количественно измеримых рисков.

Стабилизационный резерв (СтР) есть денежная оценка обязательств страховщика по трудноизмеримым рискам страхователей.

Оценить влияние плохо измеримых рисков на возможность выполнения страховых операций можно косвенно: через их влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность страховой организации.

В свою очередь, финансовая устойчивость может быть представлена некоторым показателем деятельности страховой организации.

Выбор показателя финансовой устойчивости, через который оценивается влияние трудноизмеримых рисков на возможность выполнения страховых операций, зависит от специфики этих плохо измеримых рисков.

Учет специфики рисков, влияющих на выбор показателя финансовой устойчивости, обусловил выделение двух совокупностей учетных групп.

В первую совокупность учетных групп вошли учетные группы, охватывающие виды страхования, сострахования и перестрахования, для которых наиболее характерными являются единичные, индивидуальные риски с большим размером возможного ущерба, страховые договоры для которых, как правило, имеют длительный период урегулирования убытков.

В эту совокупность учетных групп вошли:

• УГ 6 — страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
• У Г 7 — страхование (сострахование) средств водного транспорта;
• У Г 10 — страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
• У Г 12 — страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;
• УГ 14 — страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
• У Г 15 — страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в У Г 13 (страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств).

Во вторую совокупность вошли учетные группы, охватывающие оставшиеся виды страхования:

• УГ 1 — страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;
• УГ 2 — добровольное медицинское страхование (сострахование);
• УГ 3 — страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
• УГ 4 — страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
• УГ 5 — страхование (сострахование) средств наземного транспорта;
• УГ 8 — страхование (сострахование) грузов;
• УГ 9 — страхование (сострахование) товаров на складе;
• УГ 11 — страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12;
• УГ 13 — страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
• УГ 16 — страхование (сострахование) профессиональной ответственности;
• УГ 17 — страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;
• УГ 18 — страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17;
• У Г 19 — принятые договоры непропорционального перестрахования.

К числу общих особенностей расчета стабилизационного резерва страховой организации можно отнести следующие:

• стабилизационный резерв страховой организации формируется за счет средств самого страховщика;
• расчет стабилизационного резерва проводится отдельно по каждой учетной группе;
• правила формирования и использования стабилизационного резерва зависят от того, к какой совокупности учетных групп относятся договоры рассматриваемой отдельной учетной группы.

Обратите внимание!

Стабилизационный резерв формируется за счет средств самого страховщика.

Этим он отличается от остальных технических резервов, которые формируются за счет страховых премий, т.

Обратите внимание!

Расчет стабилизационного резерва проводится на отчетную дату — конец отчетного периода — отдельно по каждой учетной группе, входящей в первую или вторую совокупность.

Схема реализации расчета стабилизационного резерва страховщика по всему страховому портфелю на отчетную дату может быть представлена следующими тремя укрупненными этапами:

• этап 1. Расчет стабилизационного резерва по договорам первой совокупности учетных групп;
• этап 2. Расчет стабилизационного резерва по договорам второй совокупности учетных групп;
• этап 3. Расчет стабилизационного резерва по всему страховому портфелю как суммы стабилизационных резервов, определенных для каждой из двух совокупностей учетных групп.

Формирование резерва катастроф является оправданным для видов страхования, реализация рисков которых может привести к катастрофическим убыткам. Выделенная первая совокупность учетных групп как раз и охватывает эти виды страхования. Поэтому формирование стабилизационного резерва для договоров этой совокупности по сути означает формирование резерва катастроф.

Формирование резерва колебаний убыточности является целесообразным в том случае, когда реализация рисков может привести к резкому колебанию убыточности страховых операций, что может быть обусловлено кумуляцией самих рисков и (или) кумулятивным эффектом при урегулировании убытков. Выделенная вторая совокупность учетных групп охватывает соответствующие виды страхования. Поэтому формирование стабилизационного резерва для договоров этой совокупности равнозначно формированию резерва колебаний убыточности.