ВВЕДЕНИЕ

Страхование как институт финансовой защиты представляет собой динамично развивающийся в России вид хозяйственной деятельности, поэтому экономике страховой организации в последнее время уделяется большое внимание.

Данный учебник посвящен рассмотрению экономических основ страховой организации, занимающейся добровольными видами страхования, иными, чем страхование жизни.

Необходимость раздельного рассмотрения основ экономики для добровольного и обязательного страхований обусловлена следующими причинами.

Добровольное страхование осуществляется на основе договоров, заключаемых между страховщиком и страхователем на добровольной основе. Обязательное же страхование осуществляется в силу закона, и поэтому экономика обязательного страхования может иметь особенности, обусловленные требованиями соответствующего закона.

При рассмотрении основ экономики страховой организации автор руководствовался следующим.

Экономика страховой организации прежде всего определяется существенным влиянием двух факторов — спецификой организации страхования как особого вида деятельности и особенностями отдельных видов страхования.

Влияние первого фактора — специфики организации страхования как особого вида деятельности — на экономику страхования проявляется в нижеследующем.

В основе страхования как вида общественной деятельности лежит выполнение таких принципов, как передача страхователями страховщику риска наступления экономических потерь; объединение риска на уровне страховщика; раскладка ущерба среди страхователей; финансовая эквивалентность. Соблюдение этих принципов существенно влияет на структуру капитала страховой организации и организацию финансов страховщика.

Влияние второго существенного фактора — особенностей видов страхования — на экономику страхования проявляется в нижеследующем.

К числу особенностей видов деятельности, существенно влияющих на экономику страхования, относится специфика рисков, покрываемых этими видами страхования.

С этой точки зрения прежде всего необходимо выделить такой вид страхования, как страхование жизии, при котором к числу покрываемых рисков относятся риск смерти и риск дожития.

Особенностью риска дожития является определенность момента времени, в который этот риск либо реализуется, либо не реализуется. Это означает, что часть страхового взноса (накопительный или сберегательный взнос), предназначенная для покрытия риска дожития, либо будет, либо не будет востребована в определенный момент времени. При условии достаточной длительности договоров — не менее одного года, но, как правило, продолжительностью в 5-10 лет — это обусловливает возможность инвестирования накопительного взноса до этого известного момента с целью получения инвестиционного дохода.

Для всех остальных видов страхования — иных видов страхования, чем страхование жизни — общей особенностью является краткосрочность договоров: обычно они заключаются на срок не более одного года и, так как риск по ним в общем случае может реализоваться в любой момент времени, инвестиционного дохода по этим договорам, как правило, страховщик страхователю не обещает.

Для обозначения иных, чем страхование жизни, видов договоров страхования в мировой практике используется термин «рисковые виды страхования». Для удобства изложения материала в учебнике тоже используется эта терминология, хотя автор понимает, что и страхование жизни на самом деле является рисковым видом страхования. В учебнике все договоры страхования условно подразделяются на две группы — договоры страхования жизни и договоры по рисковым видам страхования.

Особенности выполнения страховых обязательств с учетом механизма страхования, а также специфики рисковых видов страхования определяют необходимость формирования страховых резервов и выделения их различных видов — резерва незаработанных премий, резервов убытков, стабилизационного резерва.

Социальная значимость страхования как института социальной и финансовой защиты предъявляет особые требования к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, а также к адекватности методов оценки их платежеспособности.

Помимо страховой деятельности страховая организация занимается инвестиционной деятельностью, однако существенным ее отличием в рамках страховой организации является то, что опа подчинена страховой деятельности.

В соответствии с вышеизложенным материал в данном учебнике представлен в следующей логической последовательности.

В главе 1 части I учебника даны основные понятия и определения, необходимые для раскрытия содержания экономических основ деятельности страховой организации, занимающейся рисковыми видами страхования. Глава 2 этой части посвящена рассмотрению различных используемых в страховании классификаций видов страхования, но особо выделены действующие российская и европейская классификации видов страхования.

Часть II учебника посвящена рассмотрению финансов страховой организации.

В главе 3 учебника дана общая характеристика финансов страховой организации. Изложение проблемы финансов начинается с описания рисков, характерных для страхования. В частности, выделены риски страхователей, ответственность по которым передается страховщику, а также риски страховщика, обусловленные его собственной деятельностью: технические, связанные с проведением страховых операций; инвестиционные, обусловленные инвестиционной деятельностью страховщика; нетехнические — характерные для деятельности страховщика как любой хозяйственной единицы. Изложение вопроса о составе брутто-премии увязано с принципами страхования и особенностями рисков страхователей. При описании структуры баланса страховой организации выделены его статьи и разделы, характерные именно для страховой организации, занимающейся, в частности, рисковыми видами страхования.

Глава 4 посвящена рассмотрению финансового потенциала и финансового результата страховой организации, а также общим вопросам налогообложения страховой организации. При этом особо оговаривается специфика формирования финансового потенциала и финансового результата страховой организации, в частности, специфика структуры доходов и расходов страховщика.

Вопросы налогообложения страховой организации рассмотрены в разделе 4.3 главы 4, который был написан совместно с Е. С. Грибиной. Особое внимание уделено налогу на прибыль страховой организации, в частности порядку определения баз налогообложения и расчета размера налога.

Часть III учебника посвящена проблеме формирования и использования страховых резервов как основного финансового источника выполнения страховых обязательств.

В главе 5 учебника дана общая классификация состава страховых резервов, принятая в России. В ней же приводится описание резерва предупредительных мероприятий как резерва, средства которого направлены па снижение вероятности наступления страхового случая и (или) снижение размера возможного ущерба.

В описании резерва незаработанных премий, представленном в главе 6, акцент делается на том. что его средства предназначены для выполнения тех страховых обязательств в будущем, которые могут наступить, а могут и не наступить. При этом рассматриваются различные методы расчета этого резерва и условия их применения.

Резервы убытков, рассмотрению которых посвящена глава 7, связаны с наступившим ущербом, однако в зави

симости оттого, насколько информация, поступившая страховщику по убыткам, является оформленной в правовом отношении, страховщик формирует либо резерв заявленных, но неурегулированных убытков, либо резерв произошедших, но незаявленных убытков. В учебнике даны методы расчета этих резервов.

Особенностью стабилизационного резерва (глава 8) является то, что он формируется за счет средств страховщика и предназначен для выравнивания финансовой ситуации в том случае, если влияние трудноизмеримых рисков страхователей оказывается очень существенным.

Часть IV учебника посвящена рассмотрению проблем финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций. Собственные свободные средства являются вторым, финансовым источником выполнения страховых обязательств, а так как методы расчета страховых резервов известны (методики их расчета утверждаются заранее), то оценка платежеспособности страховой организации фактически сводится к оценке достаточности ее собственных свободных средств. Собственные свободные средства вместе со средствами страховых резервов используются для выполнения страховых обязательств.

В главе 9 описываются общие вопросы финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, а также излагаются методы оценки платежеспособности страховых организаций в соответствии с российским и европейским страховыми законодательствами. Здесь же раскрывается проблема бюджетирования страховой организации, тесно связанная с обеспечением финансовой устойчивости страховщика.

Глава 10 учебника посвящена рассмотрению обсуждаемых в мировой практике подходов к определению нормативной маржи платежеспособности по рисковым видам страхования и размеров гарантийного фонда страховой организации.

В части V учебника рассматриваются проблемы инвестиционной деятельности страховой организации. В главе 11 внимание уделяется особенностям и принципам инвестиционной деятельности страховщика — принципам надежности, прибыльности, ликвидности и диверсификации. В качестве особого принципа выделена подчиненность инвестиционной деятельности страховщика его страховой деятельности. В аспекте соблюдения названных принципов инвестиционной деятельности страховой организации в главе 12 дано описание правил размещения страховых резервов.