18.6. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Может применяться в розничной торговле, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м, палатки, лотки, в общественном питании, с использованием зала площадью не более 150 кв. м, при оказании автотранспортных услуг, предприятиями, имеющими до 20 автомобилей.

Перечень показателей для предприятий устанавливается законами субъектов РФ.

Предприятия, уплачивая единый налог на вмененный доход освобождаются от налога на прибыль организаций, НДС, налога с вродаж, налога на имущество и ЕСН, Однако платежи в ПРФ сохраняются.

Платежи наличными денежными средствами и по безналичному расчету производятся в установленном порядке.

Учет показателей ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Объектом налогообложения для применения единого налога выступает вмененный доход налогоплательщика.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплатель- щика, рассчитывается исходя ии полных месяце» начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

Налоговым периодам по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.

Уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также уплаченных вознаграждений своим работникам, и сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей индивидуальных предпринимателей за свое страхование.

Налог зачисляется на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения между бюджетами всех уровней. 1.

Какие налоги относятся к: —

федеральным; —

региональным; —

специальным режимным? 2.

Как формируется налогооблагаемая база по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество и транспортному налогу? 3.

В чем состоит различие между учетом налога на прибыль по правилам бухгалтерского учета и учетом по требованиям ПБУ 18/02? 4.

Какова сущность упрощенной системы налогообложения? 5.

Когда может применяться единый налог на вмененный доход? 6.

Что отражается по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»?

Укажите букву правильного ответа. 1.

Субъектом малого предпринимательства начислен налог на прибыль:

а) Дебет 68 Кредит 99;

б) Де бе/7? 99 Кредит 68;

в) Дебет 99 Кредит 51;

г) Дебет 68 Кредит 5L 2.

В соответствии с ПБУ 18/02 различают:

а) постоянные разницы;

б) временные разницы;

в) постоянные налоговые обязательства, 3.

ПБУ 18/02 признает также:

а) отложенный налог на прибыль;

б) отложенные налоговые активы;

в) отложенные налоговые обязательства. 4.

Есть ли в ПБУ 18/02 такие категории:

а) условный расход;

б) условный доход;

в) текущий налог на прибыль? 5.

Дебет 90 Кредит 68:

а) начислен НДС с суммы предоплаты;

б) начислен НДС по реализованной продукции;

в) перечислен налог бюджету;

г) отражен НДС по поступившему имуществу. 6.

Начисление НДС при реализации продукции при учетной политике «по отгрузке» фиксируется бухгалтерской проводкой:

а) Дебет 90 Кредит 68;

б) Дебет 62 Кредит 68;

в) Дебет 19 Кредит 68.. 7.

Начисление НДС при продаже продукции при учетной политике «по оплате» отражается бухгалтерской записью: а) Дебет 62, субсчет ((Расчеты по авансом полученным» Кредит 68;

б) Дебет 90 Кредит 76;

в) Дебет 90 Кредит 68;

г) Дебет 68 Кредит 51. 8.

Начисление налога на имущество организации отражается:

а) Дебет 25 Кредит 68;

б) Дебет 26 Кредит 68;

в) Дебет 91 Кредит 68;

г) Дебет 68 Кредит 91 9.

Начисление транспортного налога отражается;

а) Дебет 20 Кредит 68;

б) Дебет 26 Кредит 68;

в) Дебет 68 Кредит 51 10.

Перечисление налога с дохода при упрощенной системе налогообложения:

а) Дебет <сРасходу Кредит 51;

б) Дебет 51 Кредит «Расхода. 11.

Облагаются ли транспортным налогом:

а} самолеты;

б) снегоходы;

в) транспортные средства, используемые при сельхозра- ботах;

г) промысловые, морские и речные суда? Трудно свой хлеб добывал человек, Н. Некрасов (Россия)