Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности

Инвентаризацию наличных денежных средств в кассе организации следует проводить в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров Центрального банка РФ 22 сентября 1993 г.

При наличии денежных документов в кассе они должны быть пересчитаны и переписаны по видам. К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки в санатории и дома отдыха, проездные билеты и пр.

Инвентаризация документарных ценных бумаг производится по их видам (акциям, в том числе именным, на предъявителя, привилегированным, обыкновенным, облигациям, векселям и пр.).

Инвентаризация бланков строгой отчетности производится по их видам (квитанционные книжки, талоны на ГСМ, бланки товарно-сопроводительных документов и пр.), местам хранения и материально ответственным лицам.

Инвентаризацию денежных средств, документарных ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности, находящихся в кассе организации, необходимо проводить на 1-е число каждого месяца. Также утром 1-го числа каждого месяца снимаются остатки денежных средств в операционных кассах торговой организации.

Кроме ежемесячных плановых инвентаризаций, рекомендуется проводить внезапные проверки кассы.

Инвентаризация денежных средств и документов в кассах организации назначается приказом руководителя. Приказ составляется по форме № ИНВ-22 (см. приложение № 34).

Результаты инвентаризации кассы оформляются актом унифицированной формы № ИНВ-15 (см.

При инвентаризации ценных бумаг и бланков строгой отчетности заполняется инвентаризационная опись унифицированной формы № ИНВ-16.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на балансовом счете 57 с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, реестров слипов и т.п.

Инвентаризацию денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производят путем сверки остатков сумм, числящихся на балансовых счетах 51, 52 и 55, с данными выписок банков.

Перед началом инвентаризации денежных средств кассир передает председателю комиссии последние приходные и расходные ордера, которые на момент инвентаризации не включены в отчет кассира.

Затем материально ответственные лица дают расписки в том, что: к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии; все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы; все выбывшие ценности списаны в расход.

Указанные расписки предусмотрены унифицированными формами инвентаризационных описей и актов.