2.1.2. Методы оценки капитала.

В качестве показателей оценки достаточности капитала банковское сообщество и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

- первая группа строится на основе соотношения капитала к общей сумме депозитов,

- вторая группа строится на соотношении капитала и активов, взвешенных по риску.

Отношение собственного капитала к вкладам базируется на рассмотрении капитала в качестве средства защиты кредиторов.

Потребность в капитале зависит от качества активов: достаточность капитала должна указывать на то, какие убытки может понести банк без ущерба для интересов вкладчиков и прочих кредиторов.

На сегодня существует три основных варианта расчета показателя достаточности капитала:

1. Капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета):

Балансовая стоимость Балансовая стоимость Балансовая стоимость

Капитала = активов - привлеченных средств

Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. Капитал как инструмент регулирования деятельности банка (рассчитанный на основе регламентаций органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия возникающих в его деятельности рисков).

Капитал в этом случае рассчитывается следующим образом:

Капитал банка Обыкновенные и привилегированные акции,

По «регулируемым» нераспределенная прибыль, резервный капитал, резервы

Принципам = по кредитам, субординированные обязательства,

Бухгалтерии» прочее (доли банка в дочерних компаниях, переоценка

Имущества.

Приведенная формула показывает, что регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включая в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение.

3.

Рыночная стоимость Рыночная стоимость Рыночная стоимость пассивов

Капитала банка = активов банка - (привлеченных средств) банка

В Российской практике метод оценки капитала по рыночной стоимости нашел свое отражение в виде расчета собственного капитала на основе чистых активов.

Оценка капитала по методу рыночной стоимости является более приемлемой с позиций инвесторов и вкладчиков, а так же при анализе надежности банковской системы в целом, поскольку показывает изменение размеров капитала в динамике. Такая оценка приемлема для крупных банков и хорошо отражает защищенность каждого банка от риска банкротства. Когда капитал банка измеряется по его действительной рыночной стоимости, вкладчики имеют больше возможностей для оценки достаточности средств банка, необходимых для возврата вложенных им денежных средств, и, таким образом, принимать более взвешенные решения о том, в какой банк поместить свои вклады.

Регулирующие органы при оценке адекватности капитала используют не только результаты структурного и динамического анализа состояния капитала банка и соблюдение минимального уровня, но и экспертные заключения. Экспертный метод оценки адекватности величины капитала банка включает следующие характеристики: качество управления, уровень ликвидности активов, динамику прибыльности, качество собственности, качество ведении я операций, динамику размера депозитов, местные условия.