Качество активов банка Понятие качества активов

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

' ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;

вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость; прочие.

При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы: Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив? . Насколько сложившаяся структура активов соответствует общепринятым стандартам? Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь? Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска? Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов? Кокова степень обесценения активов, вложенных в ценные бумаги? Каков уровень иммобилизации активов?