27. Открытые валютные позиции.

В случае, если банк действует от своего имени и за свой счет, он должен соблюдать лимиты открытой валютной позиции.

Валютной позицией (вообще) называются требования и обязательства уполномоченного банка в соответствующих валютах.

Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь (убытков) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Указанная разница определяется по данным бухгалтерского учета, отражающим требования получить и обязательства поставить средства в указанных валютах как по операциям, завершенным расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и по операциям, расчеты по которым будут завершены в будущем (т.е. после отчетной даты).

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

> Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.

> Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.

> Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой.

> Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды, сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет (списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России. Пассивное сальдо указывается со знаком минус, обозначая короткую открытую валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая длинную открытую валютную позицию.

Открытая валютная позиция в рублях определяется как разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных ПОЗИЦИЙ В рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

По состоянию на конец каждого операционного дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

- балансовые открытые валютные позиции

- внебалансовые открытые валютные позиции

- итоговые (чистые) открытые валютные позиции.

При этом валютная позиция по каждой отдельной валюте, а также открытая валютная позиция в рублях (балансирующая) не должны превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Валютные позиции, открываемые уполномоченными банками в течение операционного дня, самостоятельно контролируются уполномоченными банками, исходя из самостоятельной оценки допустимого уровня валютного риска.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций). Обменные пункты регистрируются в определенном порядке и при соблюдении весьма жестких требований к укрепленное™ и оборудованию обменных пунктов. При совершении валютно-обменных операций банки самостоятельно устанавливают курсы покупки и продажи, кросс-курсы конвертации наличной иностранной валюты, а также тарифы комиссионного вознаграждения. При этом ЦБ РФ оставляет за собой право устанавливать предел отклонения курса продажи от курса покупки, а также предел их отклонения от официального курса ЦБ РФ.

Резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения кредита, полученного в иностранной валюте. Купленная ими иностранная валюта зачисляется в полном объеме на текущие валютные счета в уполномоченных банках.