Валютная позиция коммерческого банка

В балансе коммерческого банка отражаются требования банка в иностранной валюте (в активе) и обязательства по валюте (в пассиве).

Валютная позиция коммерческого банка — это остаток средств в иностранной валюте в его активах и пассивах.

Валютная позиция создает для банка риск дополнительных расхо­дов или возможность получения дополнительных доходов при измене­нии обменных курсов валют.

Если валютные активы (ВА) банка равны валютным пассивам (ВП), т.е. ВА = ПВ, валютная позиция называется закрытой. При этом во всех случаях в составе активов и пассивов отражаются не только данные по балансу, но и внебалансовые — по незавершенным операци­ям (например, по сделке форвард валюта еще не поступила, но как вне­балансовая сделка она войдет в валютную позицию).

Если валютные активы и валютные пассивы банка не равны, ва­лютная позиция называется открытой. Существует два вида открытой валютной позиции:

• короткая (обязательства банка больше требований, ВА < ВП);

• длинная (требования больше обязательств, В А > ПВ).

Короткая открытая валютная позиция банка должна быть быстро закрыта, иначе банк может быть объявлен банкротом, не выполняющим свои обязательства. Длинная валютная позиция не угрожает его плате­жеспособности .

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки, начисле­ния доходов, расходов, зачисления или списания средств на валютный счет. Центробанк устанавливает нормативы по открытым валютным позициям, осуществляя валютное регулирование.

Валютная позиция рассчитывается на конец каждого операцион­ного дня.

Валютная позиция определяет поведения банка на валютном рын­ке. Изменение курса валют влияет на прибыль или убытки банка:

1. При короткой валютной позиции:

• если курс растет — банк несет убытки, так как его долги доро­жают, банк расплачивается по старым долгам, покупая валюту по более дорогой цене (высокому курсу);

• если курс падает — банк имеет прибыль, так как его долги по­дешевели, для оплаты старых долгов банк покупает валюту по более низкому курсу.

2. При длинной валютной позиции:

• если курс растет — имеется прибыль, так как активы дорожают, и ранее купленная валюта будет продаваться по более высокому курсу;

• если курс падает — имеются убытки, так как активы банка деше­веют, и ранее купленная валюта будет продаваться по более низкому курсу.