2. Банковская валютная позиция

Банковскую валютную позицию регламентирует инструкция НБУ «Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні» N368 28.08.01.

Валютная позиция это остатки средств в иностранной валюте, которые формируют активы и пассивы в соответствующих валютах с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным иностранным валютным операциям.

Валютная позиция - соотношение между объемами требований (заявок) и обязательств коммерческого банка или фирмы в иностранной валюте.

Чистая валютная позиция это разница между суммой активов (требований) и пассивов (обязательств) в одной и той же иностранной валюте.

Виды чистой валютной позиции:

· Чистая балансовая

· Чистая СПОТ

· Чистая срочная

· Чистая опционная

· Чистая по гарантиям

Виды банковской валютной позиции

Закрытая валютная позиция это количественное совпадение активов и пассивов и внебалансовых счетов. Активы + внебалансовые требования = пассивы + Внебалансовые обязательства

Открытая валютная позиция разница средств на счетах в иностранной валюте, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы отдельных валют с учетом внебалансовых требований и обязательств. Т.е. количество купленной валюты не совпадает с количеством проданной валюты. Открытая валютная позиция – величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой “спот” позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций. Открытая валютная позиция делится на короткую и длинную.

Короткая валютная позиция открытая валютная позиция, в которой пассивы и внебалансовые обязательства количественно превышают активы и внебалансовые требования. Количество проданной валюты больше, чем количество купленной валюты. В соответствии с требованиями НБУ, коммерческим банкам Украины запрещено иметь в конце рабочего дня короткую валютную позицию.

Длинная валютная позиция это открытая валютная позиция, в которой активы и внебалансовые требования количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства. То есть количество купленной валюты больше, чем количество проданной валюты.

Совокупная валютная позиция это суммарная величина чистых позиций с учетом знака позиции. Она бывает двух видов:

Совокупная балансовая позиция. Т.е. Суммарная величина чистой балансовой позиций и чистой СПОТ-позиции.

Совокупная внебалансовая позиция. Суммарная величина чистой срочной, чистой опционной и чистой по гарантиям позиций.

Чистая СПОТ-позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок.

Чистая балансовая позиция – разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).

Чистая срочная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок

Чистая опционная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов.

Чистая позиция по гарантиям – разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.

На изменение валютной позиции влияют следующие операции

· Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах

· Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранной валюте.

· Конверсионные операции с немедленной поставкой валюты (СПОТ), в том числе купля-продажа иностранной валюты

· Срочные операции, по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов.

· Опционные контракты заключенные на внебиржевом и организованном (биржевом) рынке.

· Процентные, безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте

· Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте.

Пример проводок через ВП

Дт Нараховані доходи в іноземній валюті 1 у. о.

Кт Позиція банку щодо іноземної валюти

та банківських металів (3800)

Дт Еквівалент позиції банку 5.05 грн.

щодо іноземної валюти

та банківських металів (3801)

Кт Доходи

Описание счетов:

380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

Призначення рахунку: технічний рахунок для відображення позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів. Рахунок використовується для відображення операцій, які здійснюються у двох різних валютах, або операцій з банківськими металами. Проводки виконуються за датою валютування. Вартість іноземної валюти та банківських металів за форвардними операціями обліковується від дати угоди до дати валютування за позабалансовими рахунками. За дебетом рахунку проводиться вартість іноземної валюти чи банківських металів, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту валютну позицію. За кредитом рахунку проводиться вартість іноземної валюти, яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію.

3801 АП (контррахунок) Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти та банківських металів, яка обліковується за рахунком "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів". Проводки виконуються за датою валютування. Вартість іноземної валюти та банківських металів за форвардними операціями обліковується від дати угоди до дати валютування за позабалансовими рахунками. За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної валюти, які збільшують довгу або зменшують коротку відкриту валютну позицію. За кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної валюти, які збільшують коротку або зменшують довгу відкриту валютну позицію.