Распределение работ

Чтобы понять организацию различных структурных подразделений банка, необходимо сначала уяснить себе, в кпсих из них исполняются описанные только что операции. Пти распре делении не руководствуются тем принципом, чтобы для каждой операции, например, для учетной или для акцептной, был учрежден особый отдел, оно производится на основании чисто практических соображений целесообразности, и в каждом подразделении в силу этого исполняются самые разнообразные работ] За темнотими исключениями распределение работ в большинстве банков почти одно и то же.

1. касса;
2. касса купонов и иностранной валюты;
3. вексельный отдел;
4. биржевой отдел;
5. отдел ценных бумаг (фовдовый);
6. отдел корреспонденции;
7. бухгалтерия.

Из подотделов заслуживают внимания главным образом:

1. отделение акцептов;
2. отделение девизов (иностранных векселей);
3. счетоводство;
4. эмиссионное отделение;
5. секретариат (консорциальное бюро);
6. отделение мемориалов.

Где нет этих подотделов, cуутвeтcтвyющиe работы исполняются в основных службах. Пги крупных банках имеются еще особые отделы, которые не занимаются производством банковских операций, но несут вспомогательные функции. Скща относятся прежде всего юридический отдел и архив, бег которых н обходится ни один крупный банк. Здегь служащие ежедневно собирают интересующие банк печатные материалы, статьи. Зд егь же сохраняются отчеты акционерных обществ и вообще весь материал, необходимый для справок о биржевых ценностях т.п. Наконец, в грхиве ведется по поручению дирекции статистический учет имеющих научное значение данных.

Распределение работ между отделами легче всего уяснит из приводимых ниже примеров, включающих в себе все важнейшие встречающиеся на практике операции

1. Дгнежные операции Шульц и К° посылают Германскому банку:

1. 6.000 крон австрийскими банкнотами для расчета в их кредит;
2. 1.233 м арки различными купонами для оприходования валюты;
3. 1.500 марок чеком на Дрезденский банк в Берлине на инкассо и для оприходования;
4. 2.000 марок 3,5%-ми прусскими консолями в депо (на хранение); и поручают:
5. перевести 3 .000 марок Имперскому банку на жиросчет Гильдесгеймского банка в Гильдейстейме;
6. выслать чек на 100 ф. ст. на Лондон, по приказу Ф. Смит и К°, Лондон;
7. выплачивать г-ну Фритцу Кельтереру из Галле, по предъявлении им необходимого документа, сумму до

0. марок.

2. Кредитные операции

а) Активные

Шульц и К" пересылают Германскому банку:

8. 7.350 марок векселями, а именно:

3. м.              Cуукум              15/2              19_г.              на Дрезден

2.350              “              “              18/3              19_г.              на Берлин

0. “              “              10/4              19_г.              наБерлин

9. 10.000 марок 3%-ми облигациями германского государственного займа в залог.
10. Кгрл Эбергард в Германском банке пользуется контокоррентным кредитом на сумму до 50.000 марок.

П. Эpуст Шеффер в том же банке пользуется акцептным кредитом на сумму до 100.000 марок.

12. Немецкий Национальный банк вступает с 5%- но й долей в руководимый Имперским банком консорциум для реализации 3%-огг германского государственного займа в 75 миллионов марок по курсу 92,85%.

б) Пассивные

13. Щульц и К° посылают Германскому банку: 10.000 марок в кредит их счета.
14. Г ер м анский банк посылает Имперскому банку для пере учета следующего векселя: на 3.000 м.              сроком              I7/III              19_г.              наБерлин;

4.250              “              “              31/Ш              19_г.              наБерлин;

1. 130              “              “              3/IV              19_г.              на Дрезден;

15. Шульц и К° поручают Германскому банку купить на 4.80 марок акций Общества большой Берлинской городской желез ной дороги.

3.

3. Чек на Дрезденский банк поступает в вексельный отдел который принимает меры для инкассирования денег. Корреспондентский отдел сообщает клиенту, чтг сумма записана ему в приход.
4. 3,5%-е прусские консоли поступают в отдел ценных бумаг который присоединяет их к депо клиента. Корреспондентский отдел извещает клиента, чтг бумаги положены в его депо.
5. Переводы на жиросчет в Имперский банк производятся кассой, гаведующей всеми расчетными

операциями с Имперским банком. С кответствующее извещение для клиента составляется опять-таки корреспондентским отделом.

6. Чек на Лондон либо покупается на бирже, либо, екли ккнк имеет счет у одной из состоящих с ним в деловых отношениях лондонских банкирских фирм, вкигакывается в вексельном отделе или в отделении девизов и направляется для пересылки клиенту в корреспондентский отдел.
7. Об аккредитировании на сумму до 5.000 марок прежде всего следует известить кассу, чтобы она при выдаче денег знала, что вправе произвести платеж. Корреспондентский отдел подтверждает аккредитирование.
8. В екселя поступают в вексельный отдел, в кдущий учет Здесь же или в специальном счетоводном отделении составляется счет для клиента. Корреспондентский отдел, куда передается этот счет, препровождает его клиенту в письме с сообщением о том, какая сумма записана в его приход.
9. Бумаги, присланные в залог, поступают в отдел ценных бумаг. Kнppecпoндeнтcкий отдел подтверждает их получение.
10. Клиент, которому открыт контокоррентный кредит, м кжет распоряжаться суммами по своему усмотрению посредством чеков, расписок и т.д., которые оплачиваются в кассе. Об условиях кредита корреспондентский отдел обменивается с клиентом письмами.
11. Акцепты отмечаются в корреспондентском отделе, а иногда в бухгалтерии или в особом отделении акцептов и при наступлении сроков оплачиваются в кассе.
    Ккрр еспондентский отдел ведет всю необходимую переписку между банком и клиентом. В частности, все условия, на которых открывается кредит, устанавливаются письменно.
12. Kнppecпoндeнтcкий отдел или специальное консорциальное отделение (се^етариат) пр оизводит соответствующие записи по книгам и ведет переписку.
13. Деньги поступают в кассу. Kнppecпoндeнтcкий отдел подтвериадает получение их.
14. Вексельный отдел составляет учетный расчет.
15. Биржевой отдел производит на бирже покупку; коррекшшдентский отдел препровождает клиенту счет и извещает его о дебетовании следуемой суммой и передаче бумаг в его депо. Скег выписывается в корреспондентском отделе или в счетоводстве.

Из приведенных примеров видно, что большинство отделов исполняет самые разнообразные работы. Только в двух отделах концентрируется все делопроизводство; в корреспондентском отделе и в бухгалтерии. Корреспондентский отдел ведет переписку по всем операциям. Икключение составляют только те операции, которые банк производит за собственный счет или которые совершаются между двумя банками в одном и том же городе (н^фимер, биржевые операции). В кухгалтерии и в отделении мемориалов, если оно имеется, все операции должны получать свое цифровое выражение.

Эмиссионное отделение обычно входит в отдел ценных бумаг. Оно занимается преимущественно операциями по собственным эмиссиям банка.

В некоторых банках счетоводство соединено с отделением мемориалов, в последнем ведутся все основные записи по книгам, поскольку эти записи не находят себе места в кассовой книге.

Под прима- нотой ( н азываемой иначе мемориалом или черновою), как известно, понимают основную книгу, в которую заносятся все операции, кк исключением кассовых поступлений выдач, т.е. операций за наличный расчет, которые записываются в кассовую книгу. Ик обеих основных книг (м емориал и кассовая книга) статьи разносятся по различным счетам и переносятся в Главную книгу, на основании которой составляется бала»

В крупном деле мемориалы ведутся иначе, чем в мелком, здесь немыслимо вести только один мемориал, поэтому заводятся специальные журналы, особые для разных отделов. Так, различают журналы купонов, иностранных валют, векселей, ценных бумаг, операций по консорциумам, контокоррентов. Затем ведутся еще так называемые книги счетов разных (pro diverse Сюда заносятся все операции, которые не находят места ни в кассовой книге, ни в остальных вспомогательных книгах.

За исключением книги счетов разных и контокоррентной, вке остальные мемориалы подвергаются дальнейшей специализации. Счета купонов, иностранных валют, векселей, ценных бумаг и операций по консорциумам могут быть дебетованы и кредитованы, причем забалансировьшаются они чаще всего Контокоррентным Счетом.

Поэтому различают, например, следующие мемориалы:

Счет купонов

Контокоррентному Счету - Контокоррентный Счет

Счету купонов - Счет иностранных валют

Контокоррентному Счету - Контокоррентный Счет

Счету иностранных валют и т.д. - Контокоррентный мемориал не допускает дальнейшего деления, так как он и без того заключает в себе записи:

Контокоррентный Счет

Контокоррентному Счету,

В контокоррентный мемориал заносятся операции, по которым счет одного клиента дебетуется, а другого кредитуется. Если, например, А переводит 1000 марок на счет В, тт счет А дебетуется, а счет В кредитуется. В крупных банках мемориалы ведутся обычно на листах, которые переплетаются в книгу по окончании каждого месяца. Этим достигается то, что пока один служащий заносит операции на листы мемориала, другой переносит из этих листов на счета, а дертый в то же время продолжает составлять основные статьи на других листах. Там же, где записи ведутся не на листах, мемориалы для этой цели разбиваются так, что каждый из них предназначается для нечередующихся дней. Так, например, пертый різ упомянутых выше мемориалов может быть разбит следующим образом:

Мемориал:              Счет Купонов              на понедельник, среду, пятницу.

Контокоррентному Счету

Мемориал:              Контокоррентный Счет              на вторник, четверг, субботу.

Счету Купонов

Подобным же образом записи счета кассы ведутся на отдельных листах или заводится несколько кассовых книг, используемых поочередно.

Записи переносятся в мемориал или из писем, отправляемых банком клиентам, или из копий с них. Пользование оригиналами писем имеет то преимущество, что при этом легче избежать ошибок, которые часто возникают вследствие неясности копий.

Иногда пользуются и тем и другим. Мемориал выписывается из оригиналов писем, а на следующий день записи сверяются с копиями. В іфупньїх банках эта сверка производится даже в особом ревизионном отделении. Делая в мемориале запись, "^^налист" (мемориалист) c^paeren еще иногда с письмами клиентов, поскольку они имеют отношение к данной записи.

На практике работы распределяются между отделами, конечно, не так строго, как это изложено здесь для наглядности.

Где нет специального отделения мемориалов, там, в интересах целесообразности, ведение мемориалов распределяется между отделами. Вексельный мемориал, например, ведется в вексельном отделе. Пти этом важную роль играет вопрос о том, кок организовать наиболее практично совместную работу служащих, которым приходится прибегать к одним и тем же книгам. В тпрос этот в принципе решить нельзя, так как в разных банках иные условия в зависимости от размеров операций, от численности персонала и т.п.