Текущая бухгалтерская отчетность
В состав текущей бухгалтерской отчетности включена ежедневная, пятидневная, ежедекадная отчетность, отчетность, характеризующая деятельность коммерческого банка по итогам месяца, и ежеквартальная отчетность.
Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности кредитными организациями регламентируются нормативными документами Центрального банка РФ. В настоящее время таким документом является Указание ЦБ РФ «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» от 24 октября 1997 г. № 7-У (с изменениями и дополнениями). В текущую отчетность по итогам месяца включаются: баланс; сводный баланс (с учетом всех филиалов коммерческого банка); агрегированный балансовый отчет; оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета; расшифровка отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств; расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов деятельности коммерческого банка; отчет о кассовых оборотах; отчет по картотеке к внебалансовому счету N° 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»; сведения о межбанковских кредитах и депозитах; расчет экономических нормативов; расчет регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций, подлежащих резервированию в ЦБ РФ; сведения о крупных кредитах; сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них; расчет резерва на возможные потери по ссудам; сведения для расчета капитала и некоторые другие отчетные данные.Формы ежемесячной отчетности коммерческие банки представляют в установленные сроки в территориальные учреждения Банка
России по месту своего нахождения. Кредитные организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, представляют дополнительно в территориальные учреждения ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых и в других видах валют по операциям с нерезидентами.
Информация, содержащаяся в данном отчете, используется Банком России для составления платежного баланса Российской Федерации. Кроме того, коммерческие банки, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять в учреждения Банка России специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.В состав отчетности, которую представляют коммерческие банки по итогам работы за квартал, помимо форм ежемесячной отчетности включаются: отчет о прибылях и убытках;
» расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках;
» агрегированный отчет о прибылях и убытках; данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа; данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов — юридических лиц по отраслям экономики и клиентов — физических лиц; данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях; данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли; отчет о некоторых видах валютных операций (по кредитным организациям, имеющим валютную лицензию).
Для повышения оперативного контроля за финансовым состоянием кредитных организаций Центральным банком РФ разработан рад форм отчетности со сроками представления: ежедневно, один раз в пять дней, еженедельно и ежедекадно. Ежедневно коммерческие банки должны представлять в территориальные учреждения Банка России: отчет об остатках средств по счетам по учету доходов федерального бюджета; сведения об остатках денежных средств на счетах дилеров в расчетных центрах ОРЦБ; отчет уполномоченных банков о проведении конверсионных
операций; отчет об открытых валютных позициях.
К формам пятидневной отчетности следует отнести: оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета; отчет о кассовых оборотах; сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией (по выборочному кругу банков).
Еженедельно перед территориальным учреждением ЦБ РФ отчитываются коммерческие банки, осуществляющие валютные операции. Они представляют отчет об открытых валютных позициях. В состав ежедекадной отчетности включен отчет по картотекам к внебалансовым счетам N° 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» и № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».
Еще по теме Текущая бухгалтерская отчетность:
- Текущая бухгалтерская отчетность
- 1. Виды искажений бухгалтерской отчетности. Влияние ошибок на содержание отчетных форм
- 5.5. Отличие консолидированной бухгалтерской отчетности от традиционной сводной отчетности
- День 6: Текущая работа и отчетность
- 1.1. Сущность и назначение бухгалтерских отчетов в рыночной экономике. Концепция развития бухгалтерской отчетности на перспективу
- Измерители, применяемые в бухгалтерском учете, задачи и принципы бухгалтерского учета и отчетности
- 27.3. Бухгалтерский баланс - важнейшая форма бухгалтерской отчетности
- 9.1. Основы организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами
- 6.7. Бухгалтерская отчетность
- 6.7. Бухгалтерская отчетность
- 4.4. Обобщение текущих данных бухгалтерского учета в оборотных ведомостях
- 11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ