Текущая бухгалтерская отчетность

В состав текущей бухгалтерской отчетности включена ежеднев­ная, пятидневная, ежедекадная отчетность, отчетность, характеризу­ющая деятельность коммерческого банка по итогам месяца, и еже­квартальная отчетность.

- баланс;

- сводный баланс (с учетом всех филиалов коммерческого банка);

- агрегированный балансовый отчет;

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;

- расшифровка отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;

- расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета эконо­мических нормативов деятельности коммерческого банка;

- отчет о кассовых оборотах;

- отчет по картотеке к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

- сведения о межбанковских кредитах и депозитах;

- расчет экономических нормативов;

- расчет регулирования размера обязательных резервов кредит­ных организаций, подлежащих резервированию в ЦБ РФ;

- сведения о крупных кредитах;

- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;

- расчет резерва на возможные потери по ссудам;

- сведения для расчета капитала и некоторые другие отчетные данные.

Формы ежемесячной отчетности коммерческие банки представ­ляют в установленные сроки в территориальные учреждения ЦБ РФ по месту своего нахождения. Кредитные организации, осу­ществляющие операции с иностранной валютой, представляют до­полнительно в территориальные учреждения ЦБ РФ отчет о движе­нии иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых и в других видах валют по операциям с нерезидентами.

В состав отчетности, которую представляют коммерческие банки по итогам работы за квартал, помимо форм ежемесячной отчетности включаются:

- отчет о прибылях и убытках;

- расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убыт­ках;

- агрегированный отчет о прибылях и убытках;

- данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа;

- данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов — юри­дических лиц по отраслям экономики и клиентов — физических лиц;

- данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях;

- данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли;

- отчет о некоторых видах валютных операций (по кредитным ор­ганизациям, имеющим валютную лицензию).

Для повышения оперативного контроля за финансовым состоя­нием кредитных организаций ЦБ РФ разработан ряд форм отчетности со сроками представления: ежедневно, один раз в пять дней, еженедельно и ежедекадно. Ежедневно коммерческие банки должны представлять в территориальные учреждения Банка России:

- отчет об остатках средств по счетам по учету доходов федераль­ного бюджета;

- сведения об остатках денежных средств на счетах дилеров в рас­четных центрах ОРЦБ;

- отчет уполномоченных банков о проведении конверсионных операций;

- отчет об открытых валютных позициях.

К формам пятидневной отчетности следует отнести:

- оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюд­жета;

- отчет о кассовых оборотах;

- сведения об объеме средств, привлеченных кредитной органи­зацией (по выборочному кругу банков).

Еженедельно перед территориальным учреждением ЦБ РФ отчи­тываются коммерческие банки, осуществляющие валютные операции. Они представляют отчет об открытых валютных позициях. В со­став ежедекадной отчетности включен отчет по картотекам к внеба­лансовым счетам № 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» и № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

4.