АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ

№	Наименование	Прошлый период		Текущий период		Отклонение
№	Наименование	Сумма	Удельный вес	Сумма	Удельный вес	Отклонение
1.	Денежные средства и счета в ЦБ РФ	8 465	5.47	9 574	6.11	1 109
2.	Государственные долговые обязательства	25 785	16.66	21 488	13.72	-4 297
3.	Средства в кредитных организациях	3 462	2.24	2 568	1.64	-894
4.	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1.-4.2.)	1 334	0.86	2 461	1.57	1 127
4.1.	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	2 454		3 988		1 534
4.2.	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	1 120		1 527		407
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	46 494		49 568		3 074
6.	Проценты начисленные (включая просроченные)	15 323	9.90	16 890	10.77	1 567
7.	Средства, переданные в лизинг	5 689	3.68	5 878	3.75	189
8.	Резервы на возможные потери	8 550		7 876		-674
9.	Чистая ссудная задолженность (ст.5-ст.8)	37 944	24.51	41 692	26.63	3 748
10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	55 265	35.70	54 299	34.70	-966
11.	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1-ст.11.2)	32	0.02	48	0.03	16
11.1	Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	54		72		18
11.2	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей	22		24		2
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	214	0.14	324	0.21	110
13.	Прочие активы	1 267	0.82	1 363	0.87	96
	Всего активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)	154 780	100.	156 585	100

Далее анализ проводится в разрезе основных составляющих активных операций кредитной организации. Информационной базой при этом могут быть отчетные данные по форме Приложения №3 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» к Инструкции ЦБ от 01.10.1997 №17; Приложения №3 «Сведения о клиентской сети кредитной организации (филиала)» к Указанию ЦБ РФ от 24.10.1997 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ». В ходе анализа определяются удельный вес выданных ссуд в общем объеме активов, размер необходимых обязательных резервов, динамика абсолютного и относительного прироста ссуд каждого вида.

Размер необходимых обязательных резервов определяется с использованием формы Приложения №7 «Расчет резерва под возможные потери по ссудам» к Инструкции ЦБ от 01.10.1997 №17 и Инструкции ЦБ от 30.07.1997 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Сравнивается величина расчетного и фактически сформированного резерва, рассчитывается удельный вес в общей сумме задолженности и выявляется оптимальное значение.

Далее оцениваются эффективность и рискованность отдельных активных операций. При этом анализ проводится в зависимости от сроков вложений, степени риска, объектов инвестирования, видов вложений, способов получения доходов.

Ссылки

1 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 1999.

2 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999, стр.64

3 ПРИКАЗ ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-263 (ред. от 25.12.2000) "Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации"

4 Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

5 УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.01.2000 № 731-У "Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и Сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов по состоянию на 1 января 2000 года"

6 Чистые инвестиции в неконсолидированных филиалах, привлеченные в банковские и финансовые деятельности, и инвестиции в капиталах других банков и финансовых институтов

7 Сумма ограничена в 1.25% от активов с учетом риска

8 Эти обязательства, которые согласованы с кредиторами, что они будут выплачены после депозиторов, кредиторов и других ссудодателей (Например, ссуды от отделений банка). Суммы которые должны быть включены в Дополнительный Капитал не должен превышать 50% от Основного капитала

9 Включает недооценку учтенных активов

<< | >>

↑

Источник: Финансовый анализ деятельности кредитных организаций. Лекция. 2016

Еще по теме АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ:

- Анализ банковской деятельности - Банковская система - Банковские операции и услуги - Банковские риски - Банковский менеджмент и маркетинг - Банковское дело - Банковское право -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -