Расчет и оценка влияния инфляции на финансовые результаты организации.

ОТВЕТ:

Инфляция - это процесс уменьшения стоимости денег, проявляющийся в избытке денежной массы и повышении цен.

В методологической схеме измерения и анализа влияния инфляции на результаты финансовой деятельности прибыль и рентабельность – являются результативными показателями, а показатели, определяющие их поведение (изменение "продажных цен", "покупных цен", изменение заработной платы и другие) – факторными показателями.

· выбор базовых показателей;

· расчёт относительных показателей прибыли и рентабельности и факторов, влияющих на их величину в фактически действующих ценах;

· расчёт индексов инфляции (если нет данных по индексам, но есть документы);

· измерение влияния инфляции на каждый фактор изменения прибыли и рентабельности предприятия в отдельности и на общее финансовое положение в целом.

При анализе исходим из следующего положения: прибыль от продаж рассчитывается как разница между выручкой и расходами (себестоимость, коммерческие и управленческие расходы), следовательно, на сумму прибыли влияют выручка, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. Абсолютное изменении прибыли является следствием изменения названных факторов.

Чтобы рассчитать влияние инфляции на прибыль необходимо:

1. знать индекс изменения цен на продукцию, сырье, материалы. Расчет:

1р = Рф /Рб где,

1_р — индекс изменения цен;

Рф — цена единицы продукции, сырья, материалов в отчетном периоде; Р₆ — цена единицы продукции, сырья, материалов в прошлом (ба­зисном) периоде.

2. Рассчитать выручку и себестоимость в сопоставимых ценах по следующим формулам:

где Вс - выручка отчетного периода в сопоставимых ценах;

Вф - фактическая выручка отчетного периода в действующих ценах;

1р - индекс изменения цен;

Сс - себестоимость реализованной продукции отчетного периода сопоставимых ценах (в ценах базисного периода);

Сф - себестоимость реализованной продукции отчетного периода в действующих ценах;

Зф, Зб - затраты на единицу продукции в отчетном и базисном периодах;

Gф - количество продукции, сырья, материалов в отчетном периоде

1зс - индекс изменения цен на сырье.

3) Расчет влияния факторов:

Рассчитываем влияние изменения отпускных цен как раз­ницу между фактической выручкой отчетного периода в дей­ствующих ценах и выручкой в сопоставимых ценах: изм.цен= Вф-Вс

Рассчитываем влияние изменения объема реализации путем умножения суммы прибыли в прошлом году на темп прироста себестоимости продукции в сопоставимых ценах. (Темп прироста себестоимости= Сс/Сб-1).

Рассчитываем влияние изменения структуры реализованной продукции как произведение величины прибыли в прошлом (ба­зисном) периоде и разности между темпами роста выручки и себе­стоимости в сопоставимых ценах ( темп роста выручка в сопоставимых ценах Вс/Вб, себестоимость аналогично).

Влияние изменения себестоимости рассчитывается как раз­ность между себестоимостью отчетного периода в сопостави­мых и действующих (фактических) ценах: изм. себестоимости= Сс-Сф

Влияние изменения себестоимости, вызванное структурными сдвигами в составе продукции, просчитываем как разницу меж­ду произведением себестоимости в базисном периоде на темп изменения выручки в сопоставимых ценах и минус себестоимость в сопоставимых ценах . = Сб* Вс/Вб-Сс.

Сумма рассчитанных факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продаж за отчетный период.

Такой анализ позволяет установить причины изменения прибыли и предусмотреть меры эффективного использования вложений в производства и реализацию продукции на перспективу.

Дополнительно:

В завершении анализа можно рассчитать уровень прибыли, который показывает какой размер прибыли приходится на 1 рубль выручки. При росте уровня прибыли образуется - дополнительный эффект, при снижении - упущенная выгода. Величина дополнительного эффекта или упущенной выгоды в результате изменения уровня прибыли рассчитывается путем умножения изменения рентабельности продаж (уровня прибы­ли) на величину фактической выручи отчетного периода.

Если сопоставить Прибыль в сопоставимых ценах и Выручку в сопоставимых ценах, получим рентабельность продаж без учета роста цен или рентабельность в сопоставимых ценах.

Рентабельность продаж фактическая – рентабельность продаж в сопоставимых ценах = % роста прибыли за счет повышения цен. Дополнительный эффект рассчитываем, путем умножения полученного процента роста прибыли на фактическую выручку, т.е. по формуле определения дополнительного эффекта ( упущенной выручки).

84.