15.2. Внутрипроизводственные составляющие экономической безопасности

снижение ликвидности; -

повышение кредиторской и дебиторской задолженности; -

снижение финансовой устойчивости и т.

За данную составляющую экономической безопасности отвечают финансовые и экономические службы предприятия. Оценка финансовой составляющей экономической безопасности может быть выполнена на основе многофакторной модели Э. Альтмана:

Z = 1,2 • Коб +1,4 • Кт + 3,3 • Кр + 0,6 • Кп +1,0 • Кот,

где Коб - доля чистых оборотных средств в активах (отношение текущих активов за вычетом текущих обязательств к общей сумме актива);

Кнп - рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли;

К - рентабельность активов, исчисленная по балансовой прибыли; Кщ - коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала (отношение рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций к объему заемных средств по балансу);

Кот - отдача всех активов (отношение чистой выручки от реализации к объему активов).

В зависимости от величины Z можно прогнозировать вероятность банкротства предприятия:

Z < 1,8 - очень высокая;

1,8 < Z < 2,7 - высокая;

2,8 < Z < 2,9 - небольшая;

Z > 3 - очень низкая.

Однако коэффициенты данной модели были получены в США, что не позволяет при ее непосредственном использовании обеспечить достоверность результатов в условиях Украины и требует дополнительных исследований.

Большую достоверность оценки финансовой безопасности может обеспечить подход, который позволяет определить степень финансовой устойчивости и соответственно степень финансовой безопасности предприятия.

Предполагается использование следующих показателей:

± Ес - излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, необходимых для формирования запасов и покрытия затрат, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия;

± Ет - излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также среднесрочных и долгосрочных кредитов и займов;

± Ен - излишек или недостаток общей величины оборотных средств.

Эти показатели соответствуют показателям обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

± E = Ec - З,

± Em =(Ec + Кт )-З, ± EH =(Ec + Кт + К )-З,

где З - сумма запасов и затрат;

Ес - сумма собственных оборотных средств предприятия;

Кт - среднесрочные и долгосрочные кредиты и займы;

Kt - краткосрочные кредиты и займы.

В зависимости от значений оценочных показателей выделяют пять областей финансовой устойчивости (областей риска). Их можно сопоставить с пятью уровнями финансовой безопасности.

Абсолютная финансовая устойчивость и абсолютная безопасность, когда для функционирования предприятию достаточно собственных оборотных средств:

± E > 0, ± E > 0, ± E > 0.

c ' т ' н

Область нормальной финансовой устойчивости и нормальный уровень безопасности, когда предприятие практически обходится собственными источниками формирования запасов и покрытия затрат:

± Ec * 0, ± Em * 0, ± EH * 0.

Область неустойчивого финансового состояния и нестабильного уровня безопасности, когда предприятию недостаточно собственных оборотных средств, и оно прибегает к среднесрочным и долгосрочным займам и кредитам:

± Ec < 0, ± Em > 0, ± EH > 0.

Область критического финансового состояния и критического уровня безопасности, когда предприятие для финансирования своей деятельности прибегает к краткосрочным кредитам (помимо среднесрочных и долгосрочных):

± Ec < 0, ± Ет < 0, ± Ен > 0.

Область кризисного финансового состояния и кризисного уровня безопасности, когда предприятие не в состоянии обеспечить финансирование своей деятельности ни собственными, ни заемными средствами, т.е. находится на грани банкротства:

± Ec < 0, ± Em < 0, ± EH < 0.

Интеллектуальная составляющая. Негативное влияние на данную составляющую оказывают: -

уход ведущих высококвалифицированных работников, что приводит к ослаблению интеллектуального потенциала предприятия; -

снижение удельного веса инженерно-технических и научных работников в общем количестве работающих; -

снижение изобретательской и рационализаторской активности; -

снижение образовательного уровня работников, особенно лиц аппарата управления.

За данную составляющую безопасности должна отвечать кадровая служба (отдел кадров) и лично директор, и главный инженер.

Уровень интеллектуальной составляющей экономической безопасности может быть определен следующим образом,

1.

текучесть работников высокой квалификации (отношение количества уволившихся работников к общему количеству работников данной квалификации); -

удельный вес инженерно-технических и научных работников (отношение их количества ко всему количеству работающих); -

показатель изобретательской (рационализаторской) активности (отношение количества изобретений (рацпредложений) к количеству работающих или инженерно-технических работников); -

показатель образовательного уровня (отношение количества лиц, имеющих высшее (специальное) образование в соответствии с

профилем деятельности предприятия к общему количеству работающих) и т.п.

Эти и иные аналогичные показатели (коэффициенты) сравнивают с показателями других предприятий или анализируют в динамике (естественно, при этом учитывают экономические показатели деятельности анализируемого и сравниваемых предприятий). Вначале значения всех показателей сводят к интегральному показателю, используя следующую формулу:

Пи =?(1 Si)• B,

i=1

где n - количество показателей;

Ві - вес i-го показателя;

S - относительная оценка i-го показателя;

Величина Si рассчитывается по следующим правилам:

S = П , если предпочтительнее большее значение показателя;

Пmax

S = П—, если предпочтительнее меньшее значение показателя;

где П - значение i-го показателя;

Птіп - наименьшее значение показателя (коэффициента) из всего количества сравниваемых предприятий (или за весь анализируемый период, если имеются данные, характеризующие в динамике только одно предприятие);

Птах - наибольшее значение показателя (коэффициента) из всего количества сравниваемых предприятий (или за весь анализируемый период, если имеются данные, характеризующие в динамике только одно предприятие).

Аналогичные расчеты выполняют для всех сравниваемых предприятий (периодов времени).

Далее выводят средние значения интегрального показателя (Пи ) для

отрасли (рынка) или же для конкретного предприятия за ряд лет.

среднего можно судить об уровне интеллектуальной составляющей экономической безопасности. Если значение Пи рассчитанное для анализируемого предприятия, меньше Пср > то это свидетельствует об уровне интеллектуальной безопасности выше среднего. Если Пи > Пср, то уровень безопасности ниже среднего. Значения Пи, попадающие в указанный выше интервал, свидетельствуют о среднем уровне безопасности.

Кадровая составляющая. К основным негативным влияниям относят: -

отток кадров; -

текучесть кадров; -

физическое старение кадров, старение их знаний и квалификации; -

низкую квалификацию кадров; -

совмещение основной деятельности с работой в других организациях, что сопряжено как с низкой отдачей работника, так и с возможным выходом конфиденциальной информации за пределы предприятия.

За данную составляющую безопасности должна отвечать кадровая служба (отдел кадров) и лично директор.

Расчет уровня безопасности для кадровой составляющей выполняют аналогично изложенному выше, внеся изменения в состав показателей. В ряде случаев показатели интеллектуальной и кадровой составляющей экономической безопасности предприятия объединяют.

Технологическая составляющая. К основным негативным влияниям относят: -

действия, направленные на подрыв технологического потенциала предприятия; -

нарушение технологической дисциплины; -

моральное старение используемых технологий.

Противодействием должна заниматься технологическая служба во главе с главным инженером (контроль технологической дисциплины, совершенствование существующих и разработка новых эффективных технологий и т. п.).

Показатели уровня технологической безопасности могут быть рассчитаны аналогично двум предшествующим составляющим, однако состав показателей будет другим. Так, например, следует использовать следующие показатели, которые характеризуют технологический потенциал и технологическую безопасность предприятия (естественно, с учетом экономических результатов их деятельности): -

уровень прогрессивности технологий, рассчитываемый как отношение количества используемых прогрессивных современных технологий (на уровне лучших среди предприятий, работающих на конкретном рынке) к общему их количеству на предприятии; -

уровень прогрессивности продукции, рассчитываемый как отношение количества наименований производимых новых прогрессивных видов продукции (на уровне лучших образцов среди предприятий, работающих на конкретном рынке) к общему их количеству; -

уровень технологического потенциала, рассчитываемый как доля технических и технологических решений на уровне изобретений в общем количестве новых решений, используемых в производственном процессе и т.д.

Правовая составляющая. Основными угрозами безопасности являются: -

недостаточная правовая защищенность интересов предприятия в договорной и прочей деловой документации; -

нарушение юридических прав предприятия и его работников; -

умышленное или неумышленное разглашение коммерчески важных сведений; -

нарушение норм патентного права.

Противодействием должна заниматься юридическая и патентно- лицензионная служба (правовое обеспечение деятельности предприятия, юридическая проработка договорной документации, ведение судебных и арбитражных разбирательств, правовое обучение персонала, ведение патентного фонда предприятия, контроль нарушений норм патентного права, цензура публикаций).

Уровень правовой безопасности может быть определен в зависимости от соотношения потерь, понесенных предприятием (как реальных, так и в виде упущенной выгоды) вследствие нарушения правовых норм (например, выплаты по искам из-за нарушения юридических норм и прав), и общего размера предотвращенных юридической службой потерь. Для оценки может быть предложена следующая шкала:

потерь нет - абсолютная правовая безопасность;

доля правовых потерь от 0 до 25% - нормальная правовая безопасность;

25% - 50% - нестабильное состояние;

50% - 75% - критическое состояние;

75% -100% - кризисное состояние.

Силовая составляющая. К основным негативным влияниям, характеризующим эту составляющую, относят: -

физические и моральные влияния, направленные на конкретных личностей, в особенности руководство и ведущих специалистов предприятия с целью причинить вред их здоровью (физическому и психологическому), а также репутации и материальному благополучию, что составляет угрозу нормальной деятельности предприятия; -

негативные влияния, которые причиняют вред имуществу предприятия, несут угрозу снижения стоимости его активов и потери экономической независимости (в т.ч. доступ к конфиденциальной информации предприятия, включая промышленный шпионаж; дезинформацию; уничтожение информации и пр.).

Противодействием негативным влияниям, относящимся к силовой составляющей, должна заниматься служба безопасности и охраны (обеспечение физической защиты руководства предприятия, организация пропускного режима, охрана зданий помещений, линий связи и оборудования, защита информации от несанкционированного доступа, обеспечение режима секретности документов и материалов, обеспечение безопасности в экстремальных условиях, обучение персонала распознавать опасности и предпринимать меры самозащиты).

Уровень данной составляющей экономической безопасности предприятия может быть определен на основе оценки вероятности реализации отмеченных выше (а также других аналогичных) угроз. Эта вероятность (Р) может быть рассчитана объективно как частота негативных влияний в прошлом и текущем периодах деятельности предприятия, или же субъективно - методом экспертных оценок. При этом необходимо принимать во внимание ущерб, возможный вследствие реализации угроз. Уровень силовой составляющей экономической безопасности можно рассчитать на основании табл. 15.1.

Таблица 15.1. Уровень Условия безопасности Высокий Р<0,0001 ПТ«ССр Р<0,0001 ВД<Пт<В Р<0,01 ПЧ<ПТ<ВД Р<0,1 ПТ< ПЧ Средний 0,0001<Р<0,001 ПТ«ССр 0,001<Р<0,01 ВД<ПТ<В 0,01<Р<0,1 ПЧ<ПТ<ВД 0,1<Р<0,2 ПТ< ПЧ Низкий Р>0,001 ПТ«ССр Р>0,01 ВД<ПТ<В Р<0,1

ПЧ<ПТ<ВД Р<0,2 ПТ< ПЧ

Таблица оценки уровня силовой составляющей экономической безопасности

Условные обозначения:

Р - вероятность потерь;

Пт - величина возможных потерь;

ССР - собственные средства предприятия;

В - выручка от реализации продукции;

ВД - валовой доход;

Пч - чистая прибыль.

Следует отметить, что аналогичным образом можно определить уровни безопасности по каждой из рассмотренных выше составляющих. Однако на практике это сделать сложно, поскольку для большинства составляющих экономической безопасности затруднительно оценить вероятности и величины возможных потерь.