Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

Сумма собственных оборотных средств (табл. 20) получена расчетным путем и показывает, сколько из общей суммы собственных средств предприятия направлено на покрытие оборотных средств.

Из итога III раздела баланса, который показывает всю сумму собственных средств предприятия, вычитается величина, необходимая для покрытия основных средств и других внеоборотных активов (итог I раздела баланса).

В случае если на эту же дату на балансе предприятия имеются долгосрочные заемные средства, то они прибавляются к полу-

ченному результату, т.к. рассматриваются в качестве дополнительного источника финансирования основных средств и внеоборотных активов. На нашем предприятии долгосрочных заемных средств нет.

Данные табл. 20 показывают, что сумма собственных средств увеличилась в отчетном году на 55 324 тыс. руб.

Изменение источников произошло в основном за счет значительного увеличения уставного капитала — на 78 045 тыс. руб., фонда накопления — на 36 355 тыс. руб., нераспределенной прибыли на 35 576 тыс.руб. Однако наряду с увеличением вышеперечис-

Таблица 20

Наличие и движение собственных оборотных средств

ленных показателей произошло снижение добавочного капитала на 93 183 тыс. руб. и фонда социальной сферы — на 1469 тыс. руб. Расчет наличия собственных оборотных средств показал, что несмотря на прирост собственных средств предприятие не способно покрыть внеоборотные активы без привлечения заемных средств. Причем дефицит средств к концу года увеличивался.