8.1. Идеология финансового планирования на предприятии

В условиях развивающихся рыночных отношений, высокой степени неопределенности, связанной с изменениями, происходящими в экономической среде государства, вопросы финансового планирования на предприятиях приобретают важнейшее значение.

- определение направлений вложения капитала и их эффективность;

- изыскание внутренних резервов повышения рентабельности использования денежных средств;

- обеспечение интересов предприятия и его контрагентов по хозяйственной деятельности;

- установление оптимальных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими финансовыми институтами;

- обеспечение интересов собственников и трудового коллектива предприятий;

- контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов предприятия, его финансовой устойчивостью и платежеспособностью.

Имеется ряд методов, применяемых в практике финансового планирования. При финансовых расчетах используют их комбинации. Это метод экономического анализа, который применяется при анализе динамики основных экономических и финансовых показателей хозяйственной деятельности предприятия, выявлении его внутренних резервов.

Нормативный метод, сущность которого заключается в том, что на основе производственных экономических и финансовых нормативов, а также нормативов внешних контрагентов (бюджет, банки, фонды различных уровней, вышестоящие организации и др.) рассчитывается плановая потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их обеспечения.

Метод балансовых расчетов, который применяется при прогнозировании соотношений и абсолютных величин поступления денежных средств и их использования по основным статьям баланса на определенную дату в плановом периоде.

Метод многовариантности расчетов, который применяется на основе вариаций критериев расчетов с учетом изменений условий в макро- и микроэкономической среде (инфляция, изменения налоговых, банковских ставок, курсы валют, цены и пр.).

Методы экономико-математического моделирования, сущность которых заключается в использовании математического аппарата для расчетов, а также в установлении зависимости финансовых показателей от факторов, влияющих на их изменения.

Процедура финансового планирования состоит из следующих этапов.

На первом этапе, на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия анализируются основные финансовые показатели предыдущего периода. Для этих целей используют бухгалтерский баланс предприятия, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств (наличности).

На втором этапе составляется прогноз основных финансовых показателей по этим формам бухгалтерской отчетности.

На третьем этапе осуществляется конкретизация финансовых показателей и уточнение основных показателей, т.е. составление текущего плана.

Четвертый этап представляет собой уже более детальное и сжатое по времени оперативное планирование.