Разработка системы бюджетов на предприятии

В рамках настоящей работы разработана система оперативных бюджетов, в т. ч. бюджетный отчет о прибылях и убытках, а также бюджет движения денежных средств применительно к ОАО "Волжский Оргсинтез".

В основу формирования бюджета 2000 года приняты следующие исходные данные:

· состояние рынка сбыта (наличие заказов на продукцию, уровень цен на внутреннем и внешнем рынке, платежеспособность потребителей);

· наличие квалифицированного персонала;

· обеспечение сырьем и энергоресурсами;

· предполагаемый уровень инфляции по отдельным направлениям (готовая продукция, сырье, энергоресурсы, оплата труда, материалы и услуги, транспорт);

· финансовая диагностика предприятия за 1999 год.

В результате изучения этих направлений сформированы бюджет продаж и бюджет производства.

Бюджет продаж (Приложение 11) подготовлен на основании первичной информации от отделов, занимающихся продажами готовой продукции, через планирование продаж по каждому продукту и для каждого покупателя, а также с учетом ожидаемой инфляции и остатков готовой продукции на складах.

В ходе работы по бюджету продаж получены следующие результаты. В 2000 году намечается продать продукцию на сумму 1705,7 млн. руб., что обеспечит прирост в сопоставимых ценах к уровню продаж 1999 года 12 %. Прирост планируется достигнуть за счет увеличения экспорта сероуглерода (4200 т), метионина (2450 т), а также инфляции цен, которая составит около 20 %.Увеличение объема продаж на внутреннем рынке связано с ростом продаж анилина на 4000 т, ксантогенатов - на 1700 т, а также инфляционной составляющей цен на внутреннем рынке.

На основе бюджета продаж, а также намеченного графика проведения капитальных ремонтов разработан бюджет производства продукции (Приложение 15).

Для обеспечения бюджета продаж продукции в 2000 году планируется выпустить товарную продукцию на сумму 1701,6 млн.

Ожидаемый объем реализации товарной продукции за 2000 год составит 1685,9 млн. руб.

При расчете себестоимости продукции (Приложение 26) учтены следующие моменты.

По сырью, материалам и энергоресурсам приняты действующие цены с увеличением в течение года:

с 1 января - на уровне 4 квартала 1999 года;

с 1 апреля - на 15 % к уровню 4 квартала 1999 года;

с 1 июля - на 25 % к уровню 4 квартала 1999 года;

с 1 октября - на 35 % к уровню 4 квартала 1999 года.

Итого за год увеличение составило 25 % к уровню 4 квартала 1999 года.

По общепроизводственным расходам увеличена стоимость вспомогательных материалов и запчастей для ремонта оборудования на 25 %. Услуги сторонних организаций по ремонту оборудования взяты с увеличением 30 %.

По управленческим расходам инфляция принята аналогично инфляции, заложенной в общепроизводственных расходах.

Себестоимость реализованной продукции в 2000 году составит 1306,3 млн. руб. Себестоимость товарной продукции - 1340,0 млн. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции по прогнозу составят 79,06 коп.

Себестоимость по статьям затрат выглядит следующим образом:

· сырье и материалы (Приложение 19)- 499,6 млн. руб.;

· топливо и энергия на технологические цели (Приложение 21)- 251,6 млн. руб.;

· заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды - 32,0 млн. руб.;

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Приложение 23)- 123,1 млн. руб.;

· цеховые расходы (Приложение 23)- 147,4 млн. руб.;

· общехозяйственные расходы (Приложение 22)-218,5 млн. руб.;

· коммерческие расходы (Приложение 25)- 67,8 млн. руб.

Бюджет оплаты труда (Приложение 22) в 2000 году составит 138,1 млн. руб., что на 48,7 млн. руб. больше 1999 года. Увеличение тарифных ставок и окладов в 2000 году планируется производить таким образом:

с 1 января - на 20 % по сравнением с базой (декабрь 1999 г.);

с 1 июля - на 15 % по сравнением с базой;

с 1 октября - на 15 % по сравнением с базой.

Таким образом, к концу года тарифные ставки и должностные оклады увеличатся на 50 % по сравнению с декабрем 1999 года.

Увеличение заработной платы, планируемое в 2000 году, связано с предполагаемым ростом цен на товары народного потребления и продукты питания.

Обзор финансовых результатов (Приложение 30):

Общий объем реализации товарной продукции - 1685,9 млн. руб.

Себестоимость реализованной продукции - 1306.3 млн. руб.

Прибыль от реализации товарной продукции - 379,6 млн. руб.

Прибыль от прочей реализации - 5,2 млн. руб.

Валовая прибыль - 384,8 млн. руб.

Налог на прибыль - 112,5 млн. руб.

Прочие налоги за счет прибыли - 9,9 млн. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 262,4 млн. руб.

Использование прибыли:

фонд потребления (Приложение 29) - 34,4 млн. руб.

фонд социальной сферы (Приложение 28) - 46,0 млн. руб.

фонд накопления (Приложение 27) - 176,7 млн. руб.

Нераспределенный остаток прибыли 6,3 млн. руб.

Также разработан бюджет движения денежных средств (Приложение 33) с остатком денежных средств в размере 12,6 млн. руб.

В результате построения системы бюджетов были определены основные прогнозные показатели: остаток денежных средств на конец 2000 год, нераспределенный остаток прибыли.