Оффшорные центры

Оффшорные центры привлекают иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра.

Кредитные учреждения, находящиеся в центре «оффшор», пользуются территорией страны для проведения операций за ее пределами, но не являются интегральной частью национальной экономики.

Существуют различные формы оффшорной деятельности. Рассмотрим режим «удобный флаг».

Панама первой среди стран «удобного флага» ввела льготный режим приписки судов и налогообложения фрахтовых операций в открытом море. Ее примеру в 1948 г. последовала Либерия, а позднее и многие другие страны. Сегодня признанными странами удобного флага являются Антигуа и Барбуды, Багамы, Белиз, Бермуды, Кайманы, острова Кука, Кипр, Гибралтар, Гондурас, Ливан, Либерия, Мальта, Маршалловы острова, Маврикий, Нидерландские Антильские острова, Панама, Сент-Винсент и Гренадины, Шри Ланка, Тувалу и Вануату.

Элементы режима «удобного флага» применяют открытые судовые регистры Норвегии, Дании, Германии, острова Мэн (Великобритания), Люксембурга, Канарских островов (Испания), Мадейры (Португалия), Каргелена (Франция), Гонконга, Сингапура и Филиппин. Режим «удобного флага» предоставляет судовладельцам существенные льготы в коммерческом мореплавании. Нерезидентским флагам он разрешает регистрировать принадлежащие им суда и другие плавсредства в портах «удобного флага». Он гарантирует судовладельцам быструю и упрощенную регистрацию иностранных судов как в самой стране удобного флага, так и в ее зарубежных консульствах на временной и постоянной основе.

Оффшорные судоходные компании свободны от валютного контроля в портах приписки их судов. Самое же главное - зарегистрированные в портах «удобного флага» нерезидентские судоходные компании освобождаются от всех местных налогов, если они получают свои доходы от фрахта за пределами страны регистрации. Взамен этого они платят умеренные регистрационный и годовой сборы в зависимости от водоизмещения и назначения судов.

Международная группа финансовых действий по борьбе с отмыванием доходов (ФАТФ) (Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF)

Международная группа финансовых действий по борьбе с отмыванием доходов (ФАТФ) учреждена в июле 1989 г. в Париже по инициативе “семерки” ведущих индустриальных держав и председателя Комиссии Европейских сообществ (КЕС) в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

ФАТФ является независимым международным органом, ее секретариат располагается в штаб - квартире ОЭСР. В составе группы - 30 членов: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания,

Германия, Гонконг (САР КНР), Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Россия, Сингапур, Соединенные Штаты, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция и Япония. В работе ФАТФ также участвуют два международных органа - КЕС и Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива, а также ЮАР в качестве наблюдателя.

Основной целью ФАТФ является содействие сотрудничеству различных государств в области борьбы с незаконными финансовыми операциями и, прежде всего, с отмыванием доходов, полученных незаконным путем, а также - после событий 11 сентября 2001 г. - с финансированием терроризма. Важнейшими задачами Международной группы являются изучение ситуации в странах - членах ФАТФ и других государствах, выработка рекомендаций, а также организация и проведение на регулярной основе конференций, симпозиумов и семинаров по вопросам борьбы с легализацией незаконных доходов.

В феврале 1990 г. эксперты ФАТФ разработали и предложили на рассмотрение всех заинтересованных стран так называемые “40 рекомендаций”, которые являются конкретными предложениями по совершенствованию государствами - участниками своих законодательных систем и финансовых структур с целью повышения эффективности борьбы с

отмыванием полученных незаконным путем доходов. В 2001 г. «40 рекомендаций» ФАТФ были в целом признаны МВФ и Всемирным банком в качестве международных стандартов борьбы с легализацией доходов.

С 1994 г. в России проводилась разработка законопроекта “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем”. Закон вступил в силу в августе 2001 г. Он разработан с учетом положений “Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности” (Страсбургской конвенции Совета Европы 1990 г.) и «40 рекомендаций» ФАТФ, а также предусматривает создание уполномоченного федерального органа для выявления фактов, связанных с легализацией незаконных доходов. Другим важнейшим направлением развития многосторонней договорно - правовой основы борьбы с отмыванием преступных доходов явилось присоединение России к Страсбургской конвенции, которая была ратифицирована Федеральным Собранием в мае 2001 года.

Усилия Президента и Правительства Российской Федерации в борьбе с отмыванием “грязных капиталов” по достоинству были оценены международным сообществом.

Борьба с финансированием терроризма. 29 - 30 октября 2001 г. в Вашингтоне состоялось чрезвычайное заседание ФАТФ, посвященное борьбе с финансированием терроризма, в ходе которого были одобрены Специальные рекомендации по противодействию финансированию терроризма. Они обязывают членов ФАТФ:

1. Принять немедленные меры по ратификации и применению соответствующих конвенций ООН.
2. Признать уголовным преступлением финансирование терроризма, террористических актов и террористических организаций.
3. Замораживать и подвергать конфискации активы террористов.
4. Сообщать о подозрительных сделках, связанных с терроризмом.
5. Оказывать максимально возможное содействие правоохранительным и регулирующим органам других стран, расследующим случаи финансирования терроризма.
6. Ввести “антиотмывочные” требования в отношении альтернативных систем денежных переводов.
7. Ужесточить меры по идентификации личности клиента в международных и национальных системах безналичных платежей.
8. Не допускать, чтобы юридические лица, в особенности некоммерческие организации, использовались для финансирования терроризма.

Проводя мероприятия в соответствии с планом действий, ФАТФ собирается усилить взаимодействие с региональными органами, созданными по ее образцу, другими международными организациями, такими как ООН, МВФ, Всемирный банк, Международная группа координации деятельности национальных органов финансовой разведки “Эгмонт”, Группа - 20 и другие международные финансовые учреждения, которые вносят вклад в усилия международного сообщества по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Контрольные вопросы к разделу 3

1. Дайте понятие глобальной финансовой системы.
2. В чем заключается деятельность Центральных банков в финансовых системах стран?
3. Поясните процесс эволюции мировой валютной системы.
4. Дайте характеристику современной международной валютной системы, ее строения, задач и функций.
5. Охарактеризуйте систему валютных курсов.
6. Какие финансовые институты были созданы в ЕЭС - ЕС в целях формирования единой валютной системы и перехода к евро?
7. Какие критерии были выдвинуты для стран, намеривающихся стать участницами перехода на евро?
8. Поясните структуру мирового рынка ценных бума г.
9. Каким образом функционируют валютные и фондовые биржи?
10. Поясните финансово - денежные аспекты «Вашингтонского консенсуса».
11. Укажите особенности формирования рынка акций и облигаций в развивающихся и трансформирующихся странах.
12. Дайте характеристику типов оффшорных центров.
13. Определите понятие договора об избежании двойного налогообложения.
14. Что включает в себя понятие «Удобный флаг»?
15. В чем заключается деятельность международной организации по борьбе с отмыванием денег (FATF)?