4.5. Внутренняя отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами на рынке ценных бумаг на основании лицензии, подчиняются единым требованиям к ведению внутреннего учета, составлению и представлению отчетности.

Профессиональные участники осуществляют ведение внутреннего учета отдельно от бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. Практика показывает, что при организации внутреннего и бухгалтерского учета преследуются различные цели. Данное правило является одним из важнейших, поскольку управленческий учет компании состоит в организации и функционировании внутреннего учета непосредственно для целей самой компании, а бухгалтерский учет в основном служит для выявления результата производственно-хозяйственной деятельности и составления финансовых отчетных документов для государственных органов контроля.

Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг и государственные органы управления оказывают существенное влияние на деятельность профессиональных участников путем разработки требований по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности. В свою очередь, государствен-ные органы управления в лице Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг требуют согласования правил по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности.

Саморегулируемые организации в установленном порядке обязаны разработать и утвердить правила ведения внутреннего учета в соответствии с требованиями по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности, предварительно согласовав их с Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.