87) Сущность налогового бремени, его распределение и переложение.
Налоговое бремя харак-ся величиной прямых и косвенных налогов, а также взносов в соц-ые внебюджетные фонды. Нал.бремя рассм-ся как абсолютное и относительное:
Н бр. Абс.=это сумма всех налоговых выплат в течении финансового года;
Н бр.относит.=отражает долю налоговых выплат в совокупном годовом доходе;
Н бр.
Относит.=сумма налогов/сумма доходовТяжесть нал. бремени зависит от налоговой политики гос-ва. Разные налоги дают разл. Налоговое бремя,напр., прогрессивные налоги с ростом дохода увеличивают и абс. и относит нал. бремя. Пропорциональные налоги с ростом дохода формируют неизменное относит. Бремя с одновременным ростом абс. сумм выплат. Регрессивные-понижают относит. нал.бр.,а абс. сумма выплат может как снижаться, так и расти.
Распределение налогового бремени - распределение доли в оплате налога на продаваемый товар или услугу, приходящийся на потребителей или на производителей. НДФЛ-в россии этот налог пропорциональный, что говорит о снижении абс. нал.бремени. Косвенные налоги по отношению к доходу явл-ся регрессивными, затрагивают значит-ую часть дохода бедного человека и незначительную часть дохода богатого. Налоги на прибыль юрид-х лиц явл-ся пропорциональными и бремя этого налога должны нести владельцы п/п, однако нередко этот налог перекладывается на потребителя продукции в виде повышения цен, и эта перенесенная часть по отношению к доходу потребителя носит регрессивный характер. Налоги на имущество носят регрессивный характер. Косв. налоги полностью оплачиваются из кармана потребителя,но при этом нал. бремя несет как потребитель так и продавец.
НДФЛ имеет след. возможности переложения: лица,самостоятельно устанавливающие цены на свои товары и услуги при введение допол-х налогов и повышении ставки на соот-щие суммы-поднимают расценки. Т.обр. перекладывают бремя увелич. налога на потребителя своих Т.
и У.; профсоюзы рассм-т увел. НДФЛ в качестве снижения качества жизни работающих. При этом увел. з/п ведет к росту затрат, а следовательно и цен. В итоге,повышение налога оплачивают потребители прод-ии. Налог на прибыль-если это АО,то при повышении налоговых ставок на соотв-щие суммы снижаются выплаты в виде дивидендов; рост налога переносится на потребителей путем повышения цен; налог м.б. переложен на поставщиков ресурсов путем снижения цен на них; косвенные налоги-практически невозможно переложить, потребитель может избежать бремени акциза, переориентируя свое потребление на необлагаемые товары; налоги на имущество-можно переложить только в случае аренды данного имущества, при этом сумма налога включ-ся в арендную плату. Распределение налогового бремени в зависимости от эластичности спроса и предложения: 1) Чем менее эластичен спрос на товар, тем большую часть бремени налога производитель переносит на покупателя, при условии, что предложение постоянно. 2) Чем менее эластично предложение на товар, тем большую часть налога платят производители при условии, что спрос постоянный.
Еще по теме 87) Сущность налогового бремени, его распределение и переложение.:
- Распределение налогового бремени на рынке труда
- 51. Распределение налогового бремени в условиях монополии
- Понятие налогового бремени, его перемещение. Сфера действия налогов.
- 1. Понятие избыточного налогового бремени. Факторы, влияющие на его величин}'.
- Значительное усиление налогового бремени
- Налоговый учёт и его организация: сущность налогового учёта, особенности учёта по отдельным разделам учёта.
- Перемещение налогового бремени на рынке труда Основные понятия
- 63. Оптимизация налогового бремени. Кривая Лаффера.
- Глава 8. Перемещение налогового бремени.
- Факторы, определяющие масштаб избыточного налогового бремени Основные понятия
- Вопрос 6. Налоговая политика государства: сущность и инструменты реализации. Налоговое бремя экономики. Уровень налоговой нагрузки на предприятия и организации.
- Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера.
- Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера Основные понятия