Коммерческий кредит

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предо­ставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсроч­ки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязатель­ства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческо­го кредита:

1) вексельный способ;

2) открытый счет;

3) скидка при условии оплаты в определенный срок;

4) сезонный кредит;

5) консигнация.

Вексельный способ коммерческого кредита

Вексель — это письменное денежное обязательство, оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселе­держателю) право на получение от должника по векселю определенной в нем суммы в конкретном месте.

Основными характерными признаками векселя являются:

• безусловный характер денежного обязательства, т.е. принятое векселедателем на себя обязательство уплатить определенную сумму или приказ оплатить вексельную сумму третьему лицу не могут быть ограничены никакими условиями;

• абстрактный характер обязательства, т.е. в тексте векселя не до­пускаются ссылки, на основании какой сделки он выдан;

• строго формализованная процедура заполнения данного доку­мента. т.е. форма векселя должна содержать все необходимые реквизи­ты. так как отсутствие хотя бы одного из них делает вексель ничтож­ным; денежная форма расчетов, т.е. предметом обязательства могут быть только денежные средства. Не допускаются расчеты товарами или услугами.

Существуют различные виды векселей. При коммерческом креди­товании речь идет о товарном (или коммерческом) векселе. Данный вид векселя опосредует коммерческую сделку. При помощи товарного векселя предприятие-продавец предоставляет покупателю коммерче­ский кредит, принимая от него в уплату товара вексель, подлежащий оплате в течение определенного периода времени.

Все векселя делятся на две большие группы — простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) — это безусловное долговое обя­зательство должника (векселедателя) уплатить кредитору (векселедер­жателю) определенную сумму денежных средств в определенном месте и в установленные сроки или по приказу кредитора перечислить сред­ства третьему лицу. Отличительной чертой простого векселя является то, что должником всегда является лицо, выписавшее вексель, т.е. век­селедатель. Держатель векселя может использовать его в расчетах со своими контрагентами, переводя свою задолженность на векселедателя.

Переводной вексель (тратта) — это поручение (приказ) кредитора (векселедателя), обязывающее должника (трассата) оплатить обозна­ченную в векселе сумму в указанный срок третьему лицу (ремитенту). Лицо, выписавшее переводной вексель, называется векселедателем или трассантом. При этом способе коммерческого кредитования после по­ставки товаров продавец выставляет тратту на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, т.е. дает согласие на оплату в указанный на ней срок.

Особенностью выпуска и обращения переводного векселя является то, что он не может служить простым средством платежа. Ремитент, получая вексель, не уверен, что указанный в нем трассат произведет оплату. Поэтому первоначально необходимо убедиться, что должник согласен оплатить вексельную сумму. Для этого вексель направляется трассату для акцепта. Акцепт — это письменное согласие на выполне­ние обязательств по векселю. Свое согласие трассат подтверждает надписью на лицевой стороне векселя. Следует отметить, что владелец

векселя может передать его другому лицу и без акцепта плательщика. Однако неакцептованный вексель пользуется значительно меньшей по­пулярностью по сравнению с векселями, по которым получен акцепт плательщика.

Акцепт может быть полным или частичным. Полный акцепт озна­чает, что трассат полностью выплатит указанную в векселе сумму в установленные сроки. Частичный акцепт означает, что должник согла­сен выплатить только часть суммы. Следовательно, другая часть суммы платежа остается неакцептованной. Векселедержатель должен согла­ситься с частичным акцептом и направить протест против неак­цептованной суммы. Таким образом, векселедержатель имеет право предъявить регрессивные требования ко всем обязанным по векселю лицам. Данный порядок предусмотрен Женевской вексельной конвен­цией от 7 июня 1930 г.

Скидка при условии оплаты в определенный срок предусматривает условие, что если платеж будет произведен покупателем в течение ого­воренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому обеи­ми сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установлен­ные сроки после получения счета.

Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ раз­решает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных про­даж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распрода­жи. Например, производители игрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар — в январе-феврале. Главное преимущество при этом способе — возмож­ность выпуска продукции без дополнительных расходов на склади­рование, хранение и т.д.

Консигнация — способ, при котором розничный торговец может просто получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж произво­дителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар произ­водителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить. Примером может служить практика производства и продажи новых учебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в институтские магазины с условием их возврата, если они не будут куплены.

12.4.