Сущность безналичных расчетов и принципы их организации

Абсолютное большинство расчетов между предприятиями производится в безналичной форме. Безналичные расчеты сокращают издержки обращения по сравнению с наличными, так как отпадает необходимость в перевозке и хранении денег.

Основными законодательными документами, регулирующими безналичный денежный оборот, являются:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 2, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»),

• Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г.,

• Положение Центрального банка Российской Федерации № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г..

Предприятия имеют в банках расчетные счета. Банк предоставляют предприятию расчетный счет бесплатно или за определенную плату, при этом банк может пользоваться имеющимися на расчетном счете средствами, не начисляя процентов, но гарантируя право клиента распоряжаться средствами, которые имеются на расчетном счете.

Сущность безналичных расчетов состоит в безналичном перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя, а также в зачете взаимных требований.

Поскольку плательщика и получателя обслуживают, вообще говоря, разные банки, организация расчетов возложена на расчетно-кассовые центры, которые создаются Центральным банком Российской Федерации по территориальному принципу.

Схема организации безналичных расчетов с участием расчетно-кассовых центров представлена на рис. 6.2.1.

Для ускорения расчетов банки открывают друг у друга корреспондентские счета на основе межбанковских соглашений, и тогда безналичные расчеты могут происходить без участия расчетно-кассовых центров (рис. 6.2.2).

Рис. 6.2.1. Безналичные расчеты предприятий с участием расчетно-кассовых центров

Рис.

Для обеспечения своевременности, надежности и эффективности безналичный платежный оборот организуется на основе следующих принципов:

Ks Ks /

• правовой режим осуществления расчетов и платежей (т. е. соответствие поведения участников расчетных взаимоотношений нормам права),

• осуществление безналичных расчетов по банковским счетам (это означает, что необходимой предпосылкой безналичных расчетов между предприятиями должно быть наличие банковских счетов как у получателя, так и у плательщика),

• свобода выбора форм безналичных расчетов,

• наличие акцепта (согласия плательщика на платеж),

• осуществление платежей с расчетных счетов в пределах средств, имеющихся на этих счетах,

• срочность платежа (средства, непрерывно расходуемые на производство товаров и оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами),

• контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и соблюдением установленных положений о порядке их проведения,

• имущественная ответственность участников платежных отношений за несоблюдение договорных условий.

Осуществление безналичных расчетов происходит с использованием расчетных документов. В соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 02 октября 2002 г. к расчетным документам относятся:

• платежные поручения,

• чеки,

• аккредитивы,

• платежные требования,

• инкассовые поручения.

Любой расчетный документ обязательно должен содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа (включая код формы по ОКУД ОК 011-93),

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки,

• вид платежа,

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),

• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,

• наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика,

• наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета,

• назначение платежа (налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой),

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью,

• очередность платежа,

• вид операции (в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации № 66 от 18 сентября 1997 г. и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 61 от 18 июня 1997 г. с учетом изменений и дополнений),

• подписи уполномоченных лиц и оттиски печатей.

6.3.