Операции с наличными деньгами

Основой финансовых взаимоотношений между предприятиями выступают денежные расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Главные составляющие денежного оборота:

• налично-денежный,

• безналичный.

Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие имеет кассу.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия его сотрудникам производится в следующих целях:

• под отчет на хозяйственные и операционные расходы,

• в порядке возмещения расходов на нужды предприятия, произведенных сотрудником из личных средств,

• на командировочные расходы,

• на выплату заработной платы,

• на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий,

• на выдачу ссуд и т. п.

Прием наличных денег кассой производится по приходному кассовому ордеру, а выдача — по расходному кассовому ордеру. И приходные, и расходные кассовые ордера должны быть подписаны главным бухгалтером. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляется по ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Наличные расчеты между предприятиями ограничены суммой 60 000 руб. по одной сделке.

Свободные средства предприятия хранят в банках на расчетных счетах. При необходимости получение наличных денег в банке производится на основании чека. Все наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на расчетные счета этих предприятий.

Наличные деньги в кассах предприятий могут храниться только в пределах лимитов, которые устанавливают банки, обслуживающие расчетные счета этих предприятий, с учетом особенностей налично-денежного оборота предприятий.

Пример 6.1.1. Наличная денежная выручка предприятия за три месяца составила 900 000 руб. Количество рабочих дней в этих трех месяцах было 22, 18 и 20 соответственно. Наличными деньгами за эти три месяца было выплачено (не считая расходов на заработную плату) 400 000. руб. Рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе предприятия.

Решение. Средняя выручка за один рабочий день равна 900 000/ /(22 + 18 + 20) = 15 000 руб., а средний расход за один день равен 400 000/(22 + 18 + 20) = 6667 руб. Таким образом, лимит остатка денежных средств в кассе должен быть равен 6667 руб., а всю выручку сверх этой суммы предприятие должно сдавать в банк. ?

6.2.