Обоснование необходимой величины товарных запасов в розничной торговле.

Организация планирования в большинстве случаев начинается с установления рекомендуемой (необходимой) величины товарных запасов  в днях и сумме по товарным группам и в целом по организации.

С этой целью можно использовать  следующие этапы:

1. Обоснование необходимой величины запасов  (в днях и сумме) по товарным группам;
2. Установление величины товарных запасов по магазинам;
3. Определение величины товарных запасов в целом по организации.

Для определения необходимой величины товарных запасов  по структурным звеньям  используют информацию о:

• розничном товарообороте  по группам товаров в отчетном году  и планируемые показатели;
• товарных запасах  по общему объему  и структуре, их оборачиваемости;
• расходов по реализации в сумме по отдельным статьям;
• размерах доходов (торговых надбавок), уровне цен на товары;
• наличии собственных оборотных средств  и размерах используемых кредитов, платы процентов за кредит, потребности в кредитных ресурсах.

Планирование товарных запасов включает:

• анализ их состояния  и тенденций изменения;
• обоснование необходимой величины товарных запасов;
• оценку их  с точки зрения соответствия предъявляемым требованиям.

Основными м е т о д а м и, используемыми при  установлении необходимой величины товарных запасов являются:

• опытно-статистический;
• технико-экономических расчетов;
• экономико-математические и др.

До 1992 г. действовал порядок, согласно которому первоначально обосновывался норматив товарных запасов в днях  к товарообороту и в сумме на 4-ый  квартал планируемого года.  На другие кварталы их величина определялась путем распределения прироста норматива товарных запасов  в сумме, исчисленного как разница  между установленным нормативом товарных запасов  в сумме на 4-ый квартал планируемого и 4-ый квартал  отчетного года.

В настоящее время целесообразно установление  необходимой величины товарных запасов на каждый квартал  в отдельности.  При этом используется опытно-статистический метод. Сущность метода состоит в  установлении необходимой величины  запасов (в днях и в сумме)  исходя из сложившихся тенденций  изменения товарооборачиваемости и факторов,  влияющих на нее с учетом ожидаемых изменений  последних в планируемом периоде.

Этот метод является основным при определении необходимой величины  по группам товаров, доля которых в товарообороте  менее одного процента и по небольшим предприятиям.

По группам товаров, которые занимают значительное место в розничном товарообороте, это метод используется наряду с другими.

Метод технико-экономических расчетов. Сущность метода состоит в расчете  по товарной группе общей величины необходимых запасов (Н) по ее составляющим: рабочий запас (Р), который включает представительный набор, запасы, связанные с затратами времени  по комплектованию,  приемке и подготовке товаров к продаже, т.е. товары, которые должны быть реализованы в период между завозами партий товара или время заказа и завоза товара; запас текущего пополнения (П/2)  ? по товарам простого ассортимента он равен половине частоты завоза, а по товарам сложного ассортимента  половину частоты  завоза  умножают на частное от деления  числа разновидностей в продаже  на число разновидностей,  завозимых в одной партии;  страховой запас, который  устанавливается  эмпирически (С).

Расчет необходимой величины товарных запасов методом технико-экономических расчетов определяется по формуле:

                                           .                              (6.5)

Запас текущего пополнения предназначен для бесперебойной торговли между очередными завозами товара.

Пример.

Установить необходимые товарные запасы по торговой организации, осуществляющей продажу тканей.

• Запас на время приемки и подготовки к продаже  ?1 день;
• Количество  разновидностей,  которые должны быть в продаже, ? 20;
• Время однодневной реализации ? 1 день;
• Средняя цена 1 куска тканей ? 360 тыс.р.;
• Однодневный товарооборот по плану ? 160 тыс.р.;
• Частота завоза ? 20 дней;
• Количество разновидностей, поступающих в одной партии, ? 5;
• Страховой запас планируется в размере 50 % от торгового запаса.

Решение.

1. Представительный набор:

(дн)

2. Рабочий запас:

1+1+45=47 (дн)

3. Запас текущего пополнения:

(дн)

4. Страховой запас:

(дн)

5. Необходимый товарный запас:

47+40+43,5=130,5 (дн)

Использование экономико-математических методов  позволяет  определить общую величину товарных запасов   на основе увязки следующих показателей: объема товарооборота и поставки товаров, стоимости хранения единицы товара, среднего размера  запасов, числа поставок.

Необходимый размер запасов  в целом по магазину (Нм) можно определить по формуле:

       ?Hi ? ?i

                                       Нм =  ????? ,                                  (6.6)

                                                             100

Основными задачами планирования  поступления товаров  в розничной торговле  являются обеспечение выполнения плана розничного товарооборота  по общему объему и ассортименту;  образование необходимой величины  товарных запасов;  более полное  удовлетворение спроса покупателей.

Планирование поступления товаров  осуществляется по формуле  балансовой увязки  показателей розничного товарооборота:

                             Зн + П = Р + Зк > П = Р + Зк – Зн,                 (6.7)

Главным при определении  поступления товаров является план розничного товарооборота по общему объему и ассортименту.

Кроме того, поступление товаров находится в неразрывной связи  с изменением товарных запасов на начало и конец планируемого периода.

Товарные запасы на начало планируемого периода определяется как ожидаемые, исходя из фактического их состояния на последнюю дату (до начала планируемого периода),  ожидаемого поступления и реализации в оставшийся период года или квартала.

Заключительным этапом планирования показателей розничного товарооборота является разработка комплекса организационно-технических и экономических мероприятий по выполнению плана розничного товарооборота.

Разработкой организационных мероприятий занимается экономическая служба  совместно  с коммерческой.

Основные организационно-технические мероприятия: совершенствование организации продажи товаров, обеспечение кадрами; работа предприятий в соответствии с утвержденными графиками, улучшение организации труда, своевременное  пополнение товарных запасов, повышение культуры обслуживания населения и др.

Экономические мероприятия: экономическое обоснование планируемых показателей, тщательный анализ  и устранение недостатков, обоснование положения о премировании труда  работников и др.

Вопросы для обсуждения

1. Сущность,  классификация  и роль товарных запасов в торговле.
2. Методические подходы к расчету  времени и скорости товарного обращения в розничной торговле.
3. Какова последовательность анализа товарных запасов  торговой организации?
4. Какое значение имеет анализ поступления товаров по общему объему, в ассортименте и в разрезе поставщиков?
5. Планирование товарных запасов и поступление товаров в розничной торговле.
6. Методы, используемые для определения необходимой величины товарных запасов в торговле.

Задачи и ситуации для решения  в аудитории и

самостоятельной работы

Задача 6.1. Произведите анализ товарных запасов и товарооборачиваемости  торговой организации  за отчетный год, исходя из следующих данных:

1. Розничный товарооборот отчетного года составил 25738 млн.р.

2.   Товарные запасы по периодам сложились следующим образом:

• на 01.01. отчетного года         730,9 млн. р.
• на 01.04. отчетного года         1132,7 млн. р.
• на 01.07. отчетного года         1584,9 млн. р.
• на 01.10 отчетного года          1847,9 млн. р.
• на 01.01. следующего года     1995,6 млн. р.

3. Норматив товарных запасов установлен в сумме 1300 млн.р.
4. Норматив товарооборачиваемости — 20 дней.

В процессе анализа определить:

• среднегодовые товарные запасы;
• фактическую товарооборачиваемость;
• соответствие фактической суммы товарных запасов  и фактической товарооборачиваемости установленным нормативами.

Напишите  выводы в виде аналитической записки.

Задача 6.2. Определите влияние изменения структуры розничного товарооборота на товарооборачиваемость товаров по торговой организации  на основе данных таблицы 6.1.

Таблица 6.1. Расчет влияния изменения структуры розничного

                      товарооборота на товарооборачиваемость

Сделайте  выводы.

Задача 6.3. Определить норматив товарных запасов по товарной группе:

1. Время приемки и подготовки к продаже – 1 день.
2. Количество разновидностей (рулонов), постоянно находящихся в продаже, -  10 штук.
3. Средняя цена одного рулона шерстяных тканей - 120 тыс. р.
4. Плановый однодневный оборот по шерстяным тканям  - 540 тыс. р.
5. Частота завоза тканей    -  1 раз в месяц.
6. Среднее количество разновидностей тканей, поступающих в одной партии,   4 ед.
7. Гарантийный запас составляет 50 % от торгового запаса.

Задача 6.4. Установите норматив товарных запасов в сумме и днях по торговой организации на кварталы планируемого года на основании следующих данных:

1. Норматив 4 квартала текущего года 910 млн. руб.
2. Норматив товарных запасов 4 квартала планируемого года 28 дней.              
3. План розничного товарооборота торговой организации распределён по кварталам следующим образом:

1 квартал – 4200 млн. р.

2 квартал – 4600 млн. р.

3 квартал – 4900 млн. р.

4 квартал – 5300 млн. р.

Задача 6.5. Определите товарное обеспечение плана розничного товарооборота по торговой организации на год, используя следующие данные:

1. Плановый розничный товарооборот 24 млрд. р.

2. Товарные запасы на начало планового года – 2,0 млрд. р.

3. Норматив 4 квартала планируемого года – 2,8 млрд. р.

4. Естественная убыль товаров предусмотрена в размере 3 %, а уценка ? 1,5 % к товарообороту.

Задача 6.6. Установите план поступления товаров по торговой организации на II квартал, если известно, что:

1. План розничного товарооборота – 15 млн. р.

2.  На 1 апреля  планируемого года  товарные запасы составят  в сумме 4,9 млн.р., в том числе, не пользующиеся спросом, ? 0,1 млн.р. Не пользующиеся спросом товары намечается уценить на  50 %.

3. Норматив товарных запасов  на 3 квартал  планируемого года ? 5,3 млн.р.

Задача 6.7. Произведите анализ состояния товарных запасов за отчетный период по торговой организации по данным таблицы 6.2.

Определите товарооборачиваемость  в днях и разах за отчетный год. Объясните различие в понятиях «товарооборачиваемость» и «товарные запасы в днях».  Укажите основные направления, способствующие ускорению товарооборачиваемости, и покажите влияние этого процесса на конечные финансовые результаты  деятельности торговой организации.

Таблица 6.2. Исходные данные

Напишите выводы по результатам анализа  и обоснуйте роль коммерческой и маркетинговой служб в оптимизации товарных запасов.

Задача 6.8.  Рассчитайте величину товарных запасов по торговой организации на II квартал планируемого года в сумме и в днях исходя из данных таблицы 6.3 и следующих данных:

1. На II квартал планируемого года по магазинам  определены  необходимые величины товарных запасов (таблица 6.3).
2. По остальной торговой сети план товарных запасов установлен в размере 434,6 млн.р.
3. План розничного товарооборота организации торговли на II квартал— 2227,5 млн.р.

Укажите, какова роль коммерческой и маркетинговой служб в нормализации товарных запасов в организации торговли.

Таблица 6.3. Информация для расчета норматива товарных запасов на 1 квартал