Періодична звітність про виконання бюджету

До періодичної звітності відносять місячні і квартальні звіти.

Зведені місячні звіти про касове виконання Державного бюджету подаються управліннями Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі засобами телекомунікаційного зв'язку з обов'язковим підтвердженням їх в паперовій формі в Головне управління Державного казначейства України в термін до 12 числа місяця наступного за звітним.

Місячний звіт про виконання Державного бюджету складається з двох частин:

1. Доходи.

2. Видатки.

Звіт по доходах Державного бюджету складається органами Держ-казначейства в розрізі наступних груп:

1. Податкові надходження.

2. Неподаткові надходження.

3. Доходи від операцій з капіталом.

4. Офіційні трансферти.

5. Державні цільові фонди.

Звіт по доходах (стор. ) органи Держказначейства складають відповідно до кодів бюджетної класифікації на підставі аналітичного обліку доходів (ф. № 5-ф), дані якого до складання звіту повинні бути звірені з органами Державної податкової адміністрації та банківською щомісячною звітністю за формою № 412. У графі 3 представленої форми звітності «Виконано з початку року» відображається загальна сума доходів по відповідному коду бюджетної класифікації з урахуванням надходжень по взаємозаліку, відшкодуванню ПДВ, векселях, валюті та взаємних розрахунках між бюджетами.

Звіт по видатках Державного бюджету (стор. ) органи Держказначейства складають на підставі аналітичного обліку касових видатків (ф. № 3-ф), який також ведеться:

- в особовій картці при оплаті рахунків;

- картці обліку асигнувань і касових видатків при перерахуванні коштів через територіальні органи Держказначейства;

та на підставі перевірених звітів підприємств, установ і організацій (розпорядників коштів) за формою № 2-мдб (стор.

Додаток №1

до листа Головдержказначейства

від 23.03.938 р. № 07-06/92-1976

Місячний звіт

про виконання бюджету

__________________________________________________

(назва органу Державного казначейства)

станом на 1____________199___ року

1.Доходи тис. грн.

2.

У графі 1 «Код бюджетної класифікації» зазначені коди, цифри яких відображають структуру нової бюджетної класифікації видатків, а саме:

тризначні - класифікація по відомчій структурі;

чотиризначні - економічна класифікація;

шестизначні - функціональна класифікація.

У графі 3 «Залишок бюджетних коштів на початок року» відображається сума коштів на реєстраційних / бюджетних рахунках установ, що знаходилась на початок року.

У графі 4 «Надійшло коштів за звітний період» зазначають суми коштів, що виділені з бюджету і надійшли на реєстраційний / бюджетний рахунок.

У графі 5 «Касові видатки» відображаються суми проведених за звітний період касових видатків з реєстраційних / бюджетних рахунків.

У графі 6 «Залишок бюджетних коштів на кінець звітного періоду» відображається залишок коштів на реєстраційних / бюджетних рахунках установ на кінець звітного періоду (гр.6= гр.3+гр.4-гр.5).

Управління Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, в областях, містах Києві і Севастополі складають зведені місячні звіти про виконання Державного бюджету на підставі звітних даних, поданих територіальними відділеннями Держказначейства та даних бухгалтерського обліку за доходами та видатками, які проведені безпосередньо відповідним управлінням Держказначейства.

Квартальна звітність органів казначейства про виконання Державного бюджету складається із наступних документів:

1. Баланс виконання Державного бюджету (ф. №1);

2. Звіт про виконання Державного бюджету (ф. №2);

3. Звіт про виконання плану по штатах і контингентах установ, що знаходяться на Державному бюджеті (ф. №3);

4. Звіт про заборгованість бюджетних установ (ф. №7).

Зазначені форми наведені на стор. відповідно.

Квартальні звіти про виконання Державного бюджету складаються територіальними органами Держказначейства в тисячах гривень за наростаючим підсумком з початку року і подаються засобами телекомунікаційного зв'язку в термін до 30 числа першого місяця наступного кварталу Головному управлінню Державного казначейства.

Управління Державного казначейства складають зведені квартальні звіти про виконання Державного бюджету на підставі звітів, поданих територіальними відділеннями Держаказначейства та даних бухгалтерського обліку по доходах та видатках, які проведені безпосередньо управліннями.

Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, фінуправління державних адміністрацій областей, міст Києва і Севастополя подають Головному управлінню Державного казначейства «Місячні звіти про виконання місцевого бюджету» телеграфом або по телетайпу до 12 числа наступного за звітним місяцем. У місячному звіті міститься інформація про доходи, які надійшли з початку року і видатки, які проведені з початку року. Інформація подається у місячній звітності наростаючим підсумком. Доходи і видатки зазначаються в розрізі кодів бюджетної класифікації.

Місячний звіт про виконання місцевого бюджету подано на сторінках .

Місячний звіт про виконання місцевого бюджету складається з трьох частин:

1. Доходи.

2. Видатки.

3. Джерела фінансування дефіциту.

Звіт по доходах місцевого бюджету складається у розрізі наступних груп:

1. Податкові надходження.

2. Неподаткові надходження.

3. Державні цільові фонди.

4. Офіційні трансферти.

Цю частину звіту складають відповідно до кодів бюджетної класифікації на підставі аналітичного обліку доходів (ф. №5-ф).

Звіт по видатках місцевого бюджету складають на підставі аналітичного обліку касових видатків (ф. № 3-ф). В цій частині звіту вказуються:

1. Видатки за функціональною класифікацією.

2. Видатки за економічною класифікацією.

В третій частині звіту також відповідно до кодів бюджетної класифікації зазначають:

1. Фінансування за рахунок коштів бюджетів різних рівнів та державних фондів.

2. Фінансування за рахунок позик Національного банку України.

3. Фінансування за рахунок комерційних банків.

4. Інше внутрішнє фінансування.

Квартальна звітність місцевих фінансових органів системи Міністерства фінансів, а саме Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим, фінуправлінь державних адміністрацій областей, міст Києва і Севастополя, складається із наступних документів:

1. Баланс виконання бюджету (ф. № 1);

2. Звіт про виконання бюджету (ф. № 2);

3. Розподіл видатків бюджету по окремим кодах бюджетної класифікації;

4. Звіт про виконання плану по мережі, штатах і контингентах установ, що знаходяться на місцевих бюджетах (ф. № 3);

5. Довідка про використання коштів позабюджетного фонду місцевих Рад народних депутатів (ф. № 4).

Дані про виконання відповідного місцевого бюджету зазначаються у квартальній звітності в розрізі кодів бюджетної класифікації в тисячах гривень. Так, в звіті по ф. № 1 показують залишки бюджетних коштів на рахунках по обліку виконання бюджету на кінець звітного періоду. В звіті по ф. № 2 доходи і видатки відповідного бюджету показують в трьох розрізах:

- затверджено на звітний період;

- план з урахуванням внесених змін на звітний період;

- виконано.

В звіті по ф. № 3 показують фактичну наявність установ, дітей, учнів, громадян, штатних одиниць установ і організацій і т.ін. на кінець звітного періоду.

В «Довідці про використання коштів позабюджетного фонду місцевих Рад народних депутатів» показують:

- залишки коштів фонду на початок року;

- надійшло коштів на рахунок фонду в банку;

- видатки за рахунок коштів фонду;

- залишки коштів фонду на кінець звітного періоду.

Всі вказані форми квартальної звітності підписують керівник фінансового органу, начальник бюджетного відділу фіноргану та головний бухгалтер. Звіт подають за термінами, встановленими Головним управлінням Державного казначейства, а саме, з 23 числа першого місяця наступного за звітним кварталом до 27 числа другого місяця наступного за звітним кварталом. Терміни встановлюються відповідними індивідуальними листами.

Квартальні звіти нижчестоящі фінансові органи складають в такому ж обсязі і подають до відповідних вищестоящих фінансових органів до 10 числа місяця, наступного за звітним кварталом. На основі звітів нижчестоящих фінансових органів готуються звіти про виконання бюджету Республіки Крим, бюджетів областей, міст (м.м. Києва і Севастополя).

Форма квартального звіту про виконання місцевих бюджетів (по. ф. № 2) подається на стор. .

8.3.