3.1. Общие положения

Денежными средствами учреждения в пути, учитываемыми на синтетическом счете 201 03 "Денежные средства учреждения в пути", являются денежные средства (как в российской, так и в иностранной валютах), перечисленные учреждению, но подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного банковского счета учреждения на другой счет при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционных день (п.

Об учете операций по конвертации валюты РФ в иностранную валюту и наоборот см. в подразделе "Покупка/продажа (конвертация) иностранной валюты" раздела "Денежные средства бюджетного, автономного учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации".

Учет операций по движению денежных средств на счете 0 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

Аналитический учет по указанным счетам ведется в разрезе каждого счета в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. п. 163, 164 Инструкции N 157н).