Тема «Учетные регистры, формы и техника бухгалтерского учета»

Дата

доку

мента

Номер

доку

мента

Содержание хозяйственных операций

Сумма,

Руб-

Остаток на 01.01

45726

04.01

01

Перечислено в фонд социального страхования за декабрь

240

04.01

02

Перечислено в пенсионный фонд за декабрь

1270

04.01

03

Перечислено в фонд обязательного медицинского страхования за декабрь

123

04.01

04

Перечислен налог на рекламу за декабрь

S3

04.01

06

Перечислен подоходный налог за декабрь

498

04 01

811

Получено по чеку № 367811 в кассу

4800

04.01

07

Предоплата ООО «Милена» за товар

9748

06.01

08

Перечислено фирме «ALTEX» за компьютер по счету 37 от 05.01

5879

Дата

Номер

Содержаниехозяйственныхопераций

Сумма,

доку

доку

руб.

мента

мента

10.01

09

Перечислено АО «Нижегородобувь»

1 450

12.01

852

Зачислена выручка через инкассатора

9 800

16.01

10

Перечислено мебельному салону «Камея» за офисную мебель

9 487

17.01

42

Зачислена выручка по объявлению на взнос наличными

5 700

18.01

11

Перечислено АО «Нижегородобувь»

4 800

19.01

12

Перечислен налог на содержание правоохранительных органов за декабрь

16

19.01

13

Перечислен сбор на нужды образования

35

19.01

14

Перечислен налог на содержание жилищного фонда за декабрь

725

19.01

15

Перечислен налог на прибыль за 4 квартал

2 480

19.01

12

Зачислена выручка по объявлению на взнос наличными

8 900

20.01

16

Перечислено СП «Росэкспорт» за товары

22 962

20.01

17

Перечислен штраф по налогу на прибыль

252

Дата

Номер

Сумма,

доку-

доку-

Содержаниехозяйственныхопераций

руб.

мента

мента

25.01

18

Перечислено предприятию «Энергонадзор» за услуги

516

27.01

19

Перечислено за транспортные услуги предприятию «ТрансАвто» по платежному требованию -поручению

1 152

27.01

20

Перечислена арендная плата за здание

2 200

30.01

Сняты проценты за кредит

900

Дата

От кого получено или кому выдано

№

документа

Корр.

счет

Приход

Расход

Остаток на 01.01

1 500

03.01

Выдано Машкову Й.К. в погашение задолженности гго авансовому отчету N2 17 от 20.12.

1

12

03.01

Оприходована выручка за реализованные товары от Самогиной О.Т 03.01

1

640

03.01

Выдано под отчет на закуп товаров Каратаеву П.Д.

2

600

Дата

От кого получено или кому выдано

№

документа

Корр.

счет

Приход

Расход

Остаток на 04 01

определить

04.01

Получено с расчетного счета по чеку № 367811 за 04.01 для выплаты заработной платы за декабрь

2

1360

Остаток на конец дня

определить

Дата

От кого получено или кому выдано

№

документа

Корр.

счет

Приход

Расход

Остаток на 0501

определить

05.01

Выданы отпускные Петрову В В

3

287

Остаток на конец дня

определить

Дата

От кого получено или кому выдано

N9

документа

amp; ^ О

Приход

Расход

Остаток наОб.ОЬ

1 500

06 01

Выдана депонированная заработная штата на основании карточки депонента № 12 от 21.12

4

220

06.01

Выдано Гребневу 3 А. за ремонт кассового аппарата

5

120

06.01

Выдано на командировочные расходы Долину Е.П.

6

500

06.01

Выдана заработная плата по платежной ведомости № 1 за 2-ю половину декабря

7

1 360

Шифры

счетов

Наименование счетов

Сумма,

(руб.

01

Основные средства

102 000

02

Амортизация основных средств

15 000

10

Материалы

14 800

20

Основное производство

6300

43

Готовая продукция

3800

50

Касса

1200

51

Расчетные счета

39 100

60 (К)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

15 000

68 (К)

Расчеты по налогам и сборам

2500

69 (К)

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1900

70 (К)

Расчеты с персоналом по оплате труда

13 000

71(Д)

Расчеты с подотчетными лицами

100

75(Д)

Расчеты с учредителями

5000

76(Д)

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

4200

7 6(К)

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

5600

80

Уставный капитал

85 000

82

Резервный капитал

6000

84 (К)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

12 000

'z ^ ^ с

Содержание хозяйственных операций (документ)

Сумма,

руб

1.

ОТЧЕТ КАССИРА № 1 с 03-10.01.200 г.

САЛЬДО НА 01.01 200 г.

1200

— [*]П.к о 1 — по чеку с расчетного счета (хозяйственные и командировочные расходы)

3000

— П.к.о, 9 — от Сорокиной А.В остаток подотчетных сумм

40

— П.КО. 3 — от Агеева C.JI. остаток подотчетных сумм

60

— "Р.к.о. 1 — Рыбакову В И на командировочные расходы

2500

— Р ко. 2 — Сорокиной А.В на хозяйственные расходы

1000

2.

ОТЧЕТ КАССИРА № 2 с 11.01-20.01.200 г.

САЛЬДО НА 11.01.200 г.

определить

— И к.о. 4 — по чеку с расчетного счета (на зарплату за декабрь)

13 000

— П.к о. 5 — от Сорокиной А.В. остаток подотчетных сумм

100

— Платежная ведомость № 3 (Ъ.к.о. № 3) — выдана зарплата за декабрь

9500

— Р.к.о 4 — Агееву С.Л. на операционные расходы

500

— Р к.о. 5 (объявление на взнос наличными) — на расчетный счет депонированная зарплата

определить

3

ОТЧЕТ КАССИРА№3 с 21.01-31.01.200 г.

САЛЬДО НА 21.0i.200 г.

определить

— П.к.о. в — по чеку с расчетного счета (депонированная зарплата и отпускные)

5000

— П к о. 7 — выручка за проданную продукцию

8200

— Рко. fi — Рыбакову В И перерасход подотчетных сумм по авансовому отчету

200

— Р к.о. 7 — депонированная зарплата

определить

— Р.к.о Я — выданы отпускные

1500

— Р к о. Я (объявление на взнос наличными) — на расчетный счет выручка

определить

САЛЬДО НА 01.02.200 г.

определить

¦ OI „С

^ с

Содержание хозяйственных операций (документ)

оа

§

? ^ ^ ft и

1

ВЫПИСКА. С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 03.01-10.01. 200_ г.

САЛЬДО НА 01.01.200              г.

37 100

— Чек — получено в кассу на хозяйственные и командировочные расходы

3000

— Платежное поручение № 1 — перечислено органам

1900

социального страхования и обеспечения

— Платежное поручение № 2 — перечислен подоходный

1300

налог

— Платежное поручение № 3 — перечислен налог на

800

прибыль

— Платежное поотчение № 4 — погашена квелитсгоская

задолженность (электроэнергия)

1200

— Платежное поручение № Я — перечислена

7600

поставщику задолженность за материалы

2

ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 11.01-20.01.200 г.

САЛЬДО НА П .01.200              г.

определить

— Платежное поручение № 6 — перечислен НДС

400

— Платежное поручение № 7 — пеоечислено поставщику за материалы

6300

— Платежное поручение № 8 — погашена кредиторская задолженность

1500

— Чек — получено в кассу на зарплату за декабрь

13 000

— Объявление на взнос наличными - из кассы

определить

депонированная зарплата

— Платежное поручение № 40 — выручка от

38 900

покупателей за продукцию

— Платежное поручение № 23 — погашение

2000

дебиторской задолженности

3

ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 21.01-31.01.200 г.

САЛЬДО НА 21.01.200              г.

определить

— Чек — получены в кассу депонированная зарплата ' и отпускные

определить

— Платежное требование № 38 — перечислено

12 100

поставщику за материалы

— Платежное псюучение № 9 — перечислено

за коммунальные услуги

600

— Платежное требование № 54 — перечислено

9700

поставщику за основные средства

— Платежное поручение № 10 — перечислены

1000

авансовые взносы налога на прибыль

— Объявление на взнос наличными — выручка из

определить

кассы за проданную продукцию

— Платежное поручение № 25 - погашение

1000

дебиторской задолженности

— Платежное поручение № 16— выручка от

25 400

покупателей за проданную продукцию

— Платежное поручение № 37— от учредителей в

5000

погашение задолженности

САЛЬДО на 01.02.200_г.

определить

№

п/п

Содержание хозяйственных операций (документ)

Сумма,

руб.

САЛЬДО НА 01.01.200              Г. по сч. 71 (Д), в том числе:

Остаток подотчетных сумм за:

Сорокиной А.В.

Агеевым С.Л.

640

ООО

1

П.К.О. № 2 — от СОРОКИНОЙ А.В. в кассу внесен остаток подотчетных сумм

40

2

П.К.О. № 3 — от Агеева С.Л. в кассу внесен остаток подотчетных сумм

60

3

Р.к.о. № 1 — Рыбакову В.И. выдано из кассы под отчет на командировочные расходы

2500

4

Авансовый отчет № 1 Рыбаков В.И отчитался об израсходованных суммах на командировку

2700

5

Р.к о. № 6 — Рыбакову В.И. выдан из кассы перерасход подотчетных сумм

200

6

Р.к.о. № 2 — Сорокиной А.В. выдано из кассы на хозяйственные расходы

1000

7

Авансовый отчет № 2 Сорокиной А.В. —

900

приобретение канцтоваров

8

П.к.о. № 5 Сорокиной А.В. внесен в Kaccv остаток

100

подотчетных сумм

9

Р.к.о. № 4 — Агееву С.Л. выдано из кассы на операционные расходы

500

10

Авансовый отчет № 3 Агеева С.Л. — оплата

650

транспортных услуг по доставке материалов

САЛЬДО НА 01.02.200 г. по сч. 71, в том числе:

определить

№

п/п

Содержание хозяйственных операций (документ)

Сумма,

руб.

1

Расчетная ведомость № 1 - начислена зарплата работникам АУП

7200

2

Расчетная ведомость № 2 - начислена зарплата производственным рабочим

18400

3

Из зарплаты удержан подоходный налог

2600

4

Книга учета депонентов — депонирована зарплата

определить

5

Счет-chaKTVpa — поступили материалы от поставщика

18400

6

Счет-Фактут — поступили основные соедства от поставщика

9700

7

Акт поиема — пеоелата № 1 — ввезены в эксплуатацию основные средства

9700

8

Счет-Лактаэа — начислено за электроэнергию (общехозяйственного назначения)

350

9

Счет-Фактура — начислено за коммунальные УСЛУГИ (общехозяйственного назначения)

720

10

Тоебование — отпущены материалы на производство продукции

23 600

11

Требование — отпущены материалы на общехозяйственные цели

4100

12

Разпаботочная таблица — начислена амортизация основных средств (общехозяйственного назначения)

7650

13

Акт о списании № 1 — списываются основные средства по восстановительной стоимости

4480

14

Акт о списании № 1 — списывается сумма

4480

амортизации по выбывшим основным средствам

15

Товапно-тоанспоотная накладная - предъявлена

8200

к оплате покупателю за продукцию

Счет-факггоа — предъявлен к оплате покупателю за продукцию

38 900

17

Счет-сЬаютта — предъявлен к оплате покупателю за продукцию

25 400

18

Расчет — списываются общехозяйственные расходы на основное производство

определить

19

Ведомость выпуска готовой ПРОДУКЦИИ — слана

определить

на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сальдо на 01.01 по сч. 20 — 6300; сальдо на 01.02 по сч. 20 — 9070).

Факт, себестоимость — Незаверщ. пр-во нач пер + Затраты - Незаверш. пр-во ^пнпрр

20

Ведомость № 16 — списывается Фактическая

определить

себестоимость проданной продукции (см. опер. 19 + нач. сальдо 3800 = по счету 43)

21

Расчет — Финансовый результат от продажи продукции

определить

22

Расчет — начислен налог на прибыль (35%)

определить

23

Выписка из протокола учредителей:

5000

определить

3000