Глава 3. Учет денежных средств Вопросы 1.

Основные правила ведения кассовых операций. 3.

Что относится к денежным документам? 4.

Перечислите первичные документы по учету денежных средств в кассе и дайте их характеристику. 5.

Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе? f 6.

Какие документы необходимы для открытия расчетного счета в банке? 7.

Как осуществляется учет операций по расчетному счету в банке? 8.

Назовите наиболее характерные хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете. 9.

Приведите порядок списания средств с расчетного счета при достаточности и недостаточности средств на расчетном счете. 10.

Перечислите первичные документы по учету денежных средств на расчетном счете и дайте их характеристику. 11.

Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете? 12.

Какие документы необходимы для открытия валютных счетов в банке? 13.

Как осуществляется организация учета операций по валютному счету в банке? 14.

Назовите порядок продажи валюты. 15.

Дайте определение курсовых разниц. 16.

Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств на валютном счете? 17.

Какие специальные счета могут быть открыты в банке? 18.

Как осуществляется учет на аккредитивных счетах? 19.

Как организуется учет расчетов с помощью чеков? 20.

Как ведется учет на депозитных счетах? 21.

Как осуществляется учет переводов в пути? 22.

Назовите основные нормативные документы, регулирующие учет финансовых вложений. 23.

Дайте определение финансовых вложений. 24.

Как классифицируются финансовые вложения? 25.

Как оцениваются финансовые вложения? 26.

В каких случаях происходит изменение оценки отдельных видов вложений? 27.

Как организовать учет вкладов в уставные капиталы (акции) других организаций? 28.

Как осуществляется учет финансовых вложений в долговые ценные бумаги? 29.

Как осуществляется учет финансовых вложений в займы? 30.

Как ведется учет вкладов по договору простого товарищества? 31.

Как формируется и используется резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и осуществляется постановка учета?

Тест 1.

Денежные расчеты могут осуществляться:

а) только безналичным путем;

б) только наличным путем;

в) обоими способами. 2.

Порядок открытия расчетного счета регламентируется:

а) Указом Президента РФ;

б) ПБУ 4/99;

в) Инструкцией ЦБ РФ;

г) Федеральным законом «О бухгалтерском учете». 3.

Какой из перечисленных документов организация обязана предоставлять банку для зачисления денежных средств на расчетный счет:

а) объявление на взнос наличными;

б) справка о присвоении юридическому лицу государственных кодов статистики;

в) денежный чек.

4: Основанием для записей по счету 51 «Расчетные счета» служат:

а) выписки банка с расчетного счета организации с приложением оправдательных документов;

б) платежные поручения, счета;

в) справки бухгалтерии. 5.

При аккредитивной форме расчетов:

а) оплата платежных документов производится по месту нахождения поставщика через 10 дней после отгрузки им продукции;

б) плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет своих депонированных средств или кредита оплату товарно- материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных договором;

в) один аккредитив может быть использован для расчетов с несколькими поставщиками. 6.

Субсчет «Чековые книжки» открывается к счету:

а) 51;

б)55;

в) 57;

г) 52. 7.

Бухгалтерская запись — дебет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредит счет 51 «Расчетные счета» отражает следующую хозяйственную Операцию:

а) акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности;

б) оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы;

в) поступили материалы от поставщиков. 8.

Бухгалтерская запись — дебет счет 55 «Специальные счета в банках» кредит счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» отражает:

а) оплату краткосрочного кредита банка за счет аккредитива;

б) открытие аккредитива за счет краткосрочного кредита банка;

в) направление неиспользованной суммы аккредитива на покрытие долга по краткосрочному кредиту. 9.

Бухгалтерская запись — дебет счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредит счет 51 «Расчетные счета» означает:

а) начисление НДС по приобретенным материальным ценностям;

б) зачтение суммы НДС по оплаченным материальным ценностям;

в) перечисление налога на прибыль.

10. Приходный и расходный кассовые ордера выписываются:

а) главным бухгалтером;

б) кассиром;

в) руководителем.

И. Основные первичные документы по учету кассовых операций:

а) кассовая книга, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер;

б) ведомость, журнал-ордер № 1;

в) приходный и расходный кассовые ордера.

12. Количество денежных средств в кассе:

а) лимитировано банком, превышение лимита не допускается;

б) лимитировано банком, установленное банком превышение лимита допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период вы платы заработной платы работникам организации, стипендий, пенсий, премий и т. п.;

в) лимитируется главным бухгалтером организации.

Счет 50 «Касса»:

а) активный счет;

б) пассивный счет;

в) активно-пассивный счет.

На часть проданной валютной выручки составляется бухгалтерская запись:

а) Дт 91-2 Кт 52-1-2;

б) Дт 57 Кт 52-1-2;

в) Дт51 Кт91-1.

Бухгалтерская запись — дебет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» кредит счет 51 «Расчетные счета» составляется на:

а) сумму расходов, связанных с покупкой валюты;

б) сумму расходов, связанных с погашением кредиторской задолженности;

в) сумму расходов, связанных с погашением дебиторской задолженности.

Счет 52 «Валютные счета»:

а) активно-пассивный;

б) пассивный;

в) активный.

Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

При открытии аккредитива за счет собственных средств дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуется счет:

а) 50 «Касса»;

б)51 «Расчетные счета»;

в) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Бухгалтерская запись — дебет счет 51 «Расчетные счета» кредит счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает:

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

Выявленные излишки денежных средств в кассе отражаются записью:

а) Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Дт 50 «Касса» Кт 99 «Прибыли и убытки»;

в) Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 50 «Касса».

Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный сче т организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета:

а) 50 «Касса» субсчет «Денежные документы»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 50 «Касса» субсчет «Касса организации»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в:

а) валюте;

б) рублях;

в) валюте и рублях.

Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счета:

а) 50 «Касса»;

б)51 «Расчетные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

Финансовые вложения — это инвестиции в:

а) основные средства;

б) уставные капиталы других организаций;

в) нематериальные активы;

г) долговые ценные бумаги;

д) земельные участки.

Номинальная стоимость ценных бумаг — это:

а) цена продажи при ее первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланке ценной бумаги;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

При продаже акций на их продажную стоимость делается запись: а) Дт сч.

б) Дт сч. 62 Ктсч. 91-1;

в) Дт сч. 51 Кт сч. 76.

На балансовую стоимость продаваемых акций делается запись:

а) Дт сч. 91-2 Кт сч. 58;

б) Дт сч. 58 Ктсч. 91-1;

в) Дт сч. 91 Ктсч. 76.

В течение срока обращения ценных бумаг разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью разрешается относить на финансовые результаты:

а) по долевым ценным бумагам;

б) по долговым ценным бумагам;

в) по долевым и долговым ценным бумагам.

Балансовая стоимость облигаций к моменту их погашения должна быть равна:

а) фактическим затратам на приобретение за минусом величины накопленного купонного дохода;

б) фактическим затратам на приобретение;

в) номинальной цене;

г) рыночной стоимости.

Резерв под обесценение финансовых вложений создается, когда:

а) номинальная цена выше рыночной стоимости;

б) учетная стоимость выше расчетной стоимости;

в) номинальная цена ниже рыночной стоимости;

г) учетная стоимость ниже расчетной стоимости.

При создании резерва под обесценение финансовых вложений составляется проводка:

а) Дт сч. 84 Кт сч. 59;

б) Дт сч. 91 Кт сч. 59;

в) Дт сч. 58 Кт сч. 59;

г) Дт сч. 99 Кт сч. 59.

Принят к учету финансовый вексель:

а) Дт сч. 58 Кт сч. 76;

б) Дт сч. 58 Ктсч. 08;

в) Дт сч. 58 Ктсч. 51.

Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений:

а) вознаграждения, уплачиваемые посреднической организацией;

б) суммы, уплачиваемые продавцу;

в) общехозяйственные расходы;

г) суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги.

При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется организацией исходя из:

а) рыночной стоимости;

б) стоимости по номиналу;

в) последней оценки;

г) средней первоначальной стоимости.

При повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым были созданы резервы, составляется проводка:

а) Дт сч. 59 Кт сч. 91;

б) Дт сч. 59 Кт сч. 58;

в) Дт сч. 91 Ктсч. 59.