Введение. Задачи анализа банков

Изменчивые условия, в которых работают банки, открывают для них множество возможностей, но одновременно подвергают сложным и многообразным рискам, бросающим вызов традиционным подходам к банковскому менеджменту.

Внешняя оценка способности банка к безопасному и эффективному ведению операций в сложившихся для него условиях бизнеса, как правило, проводится один раз в год. Все ежегодные оценки по своему характеру идентичны, но имеют несколько различную направленность в зависимости от текущей ситуации. Оценки проводятся:

• органами надзора, которые определяют степень жизнеспособности банка, соблюдение требований регулирования, способность выполнять финансовые обязательства перед кредиторами (в т.ч. вкладчиками). Органы надзора также проверяют, не представляют ли действия банка угрозы для безопасности банковской системы в целом;

• внешними аудиторами, задача которых — удостовериться в том, что финансовая отчетность банка точно отражает его фактическое состояние. Кроме того, внешним аудиторам (которые, как правило, нанимаются Советом директоров банка) предлагается оценить, в какой мере менеджмент банка отвечает целям, поставленным Советом, и не подвергает ли он капитал банка необоснованным рискам. Внешний аудит в банках обычно охватывает по крайней мере годовую финансовую отчетность, что считается достаточным для органов надзора.

Степень финансовой жизнеспособности банка и его организационные недостатки также подвергаются оценке в процессе финансового анализа, углубленного портфельного анализа или анализа системы гарантий. Такие оценки часто проводятся в тех случаях, когда рассматривается подготовленность банка к деятельности в других областях, например:

• участие в реализации кредитной линии международного кредитного агентства или получение кредитной линии или займа от иностранного банка;
• установление корреспондентских банковских отношений или выход на международные рынки;
• вложения в акции, осуществляемые международным кредитным агентством, частными инвесторами или иностранными банками;
• включение в программу банковского оздоровления.

Процесс оценки байка, как правило, включает оценку общего профиля риска, финансового состояния, устойчивости и перспектив на будущее. В оценку включаются внешнее обследование и проверка на месте в масштабах, определяемых поставленными задачами.

Выводы и рекомендации оценки банка обычно представляются в виде отчета или программы развития. В последнем случае наиболее характерная задача состоит в описании приоритетных направлений улучшений, способных, согласно выводам анализа, принести наибольшую выгоду с точки зрения финансовых результатов. По мере необходимости рекомендации сопровождаются дополнительной документацией, графическими схемами и другой информацией о текущем состоянии дел. Программа организационного развития часто служит основой для проведения обсуждений с участием руководства учреждения, должностных лиц правительства и представителей международных кредитных агентств, которые в свою очередь инициируют выполнение рекомендаций и принимают решение о требуемой технической помощи.

Процесс банковского анализа осуществляется также с учетом кредитно-денежной политики. Перед центральными банками стоит задача поддержки валютной и экономической стабильности. Важнейшее значение для обеспечения стабильности кредитно-денежной системы имеют три взаимосвязанные и в равной степени необходимые функции: осуществление кредитно-денежной политики, банковский надзор и мониторинг платежной системы. Таким образом, банковский надзор неотделим от общих задач руководящих кредитно-денежных органов. Хотя политика центральных банков сосредоточена на макроэкономических аспектах общего равновесия и стабильности цен, ключевыми для достижения стабильности являются микроэкономические проблемы ликвидности и платежеспособности отдельных банков.