Предлагаемые аналитические инструменты

Каждый анализ может быть уникален, но в целом аналитический процесс имеет много общих черт, и это относится как к внешнему наблюдению, так и к проверке на месте или к управлению и оценке риска, которые проводят собственные специалисты банка.

Анкета для получения исходных данных. Анкета должна заполняться данными анализируемого банка. Вопросы составлены таким образом, чтобы выявить взгляды менеджеров на процесс управления риском в банке и их понимание этого процесса. Собираемая с помощью анкеты общая и финансовая информация должна обеспечить общий обзор банка, дать оценку качеству и полноте проводимой банком политики, процессам управления и контроля, финансовой и управленческой информации. Вопросы распадаются на следующие категории:

• потребности в институциональном развитии;
• обзор финансового сектора и регулирования;
• обзор банка (история и организационная структура);
• системы учета, охватывающие управленческую информацию и методы внутреннего контроля;
• информационная технология;
• корпоративное управление, его ключевые участники и их подотчетность;
• управление финансовым риском, в том числе управление активами/обязательствами, прибыльностью, и шесть других основных типов финансового риска, рассматриваемых в главах 6-11;
• операционный риск.

Таблицы исходных данных. Сначала нужно собрать исходные финансовые данные, относящиеся к восьми основным областям управления финансовым риском. Данные могут быть преобразованы в относительные показатели или графики. Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках служат в качестве базовых форм, прочие формы обеспечивают детализацию информации.

Итоговый обобщающий отчет.

Анализ относительных показателей. Относительные показатели (коэффициенты) служат основным инструментом финансового анализа и необходимы для проверки эффективности процесса управления риском в банке. Как правило, они служат отправным моментом и основой для дальнейшего анализа. Изменение коэффициентов с течением времени показывает динамику результатов деятельности банка. В книге рассматриваются коэффициенты для анализа структуры баланса, прибыльности, достаточности капитала, кредитного и рыночного риска, ликвидности и валютного риска, т.е. полный набор коэффициентов, который обычно используется при внешнем наблюдении за банком.

Графический анализ. Графики являются мощным инструментом анализа тенденций и структурного анализа. Они позволяют анализировать динамику результатов деятельности и структур, демонстрируют тенденции и изменения существенных элементов банковских операций и показателей. Кроме того, они дают высшему руководству ясную картину тенденций риска в банке. Графики, приведенные в главах 4-11, иллюстрируют рассмотрение соответствующих рисков и методов управления ими.

В табл. 1.2. в общем виде иллюстрируются возможности применения рассматриваемых в данной публикации инструментов анализа. Она может помочь аналитикам при оценке эффективности управления финансовым риском. В принципе данные инструменты могут использоваться во всем цикле анализа банка. Они помогут аналитику поставить точный диагноз финансового состояния банка, проанализировать потенциальные риски и методы управления ими, а также оценить тенденции и спрогнозировать будущее развитие.

Таблица 1.2. Возможные области применения предлагаемых инструментов